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    税务筹划的背景 CRS背景下的税务筹划

    时间:2019-07-19 16:58:38 作者:浏览:41次 字号:

     随着市场经济改革的不断深入,营业税和增值税在货物流转过程中重复征收的现象给企业造成的经济负担越来越大。原有税收政策已经不能适应新形势发展对于税收工作的要求,因此对营业税和增值税进行改革越来越有必要。

    税务筹划图.jpg

    企业税务筹划作为企业财务管理中的重要内容,其得到了管理者的高度关注和重视,税务筹划对企业的内部完善和长远发展具有非常深远的影响作用。通过合理的税务筹划,企业经营者将自身的财务管理和生产经营活动变得更具有合法性、规范性以及高效性和合理性,逐渐实现企业效益最大化的经营目的。

    税务筹划的背景:

    一、企业税务筹划

    企业税务筹划主要是对企业的税务工作进行合理的统计和科学的筹划,然后在相关法律法规上以此作为开展企业投资经营活动的参考依据。我国法律法规是企业税务筹划开展的基础,其能有效保证我国企业税务活动的规范性和合法性。因此,企业在开展税务筹划活动时,应该要着重注意企业税务工作的合法性和合规性。

    二、营改增

    2011年国务院批准通过了财务部与国家税务总局联合下发的营业税改增值税的试点方案,拉开了我国税务改革的大幕。2016年国务院召开的常务委员会议决定自2016年5月1日起全面推行营改增试点方案,将试点的范围扩大到全国各地和市场各个行业。至此,营业税由此退出过税收历史舞台,实现了我国财税体质的重大变革。

    在这次改革中,营改增的全面推行了增值税在我国市场经济和企业个体中的全面覆盖,基本消除了重复征税的中国税务弊端,促进了社会的分工协作,对我国制造业的转型升级给予了有力的支持。另外,将不动产纳入到抵扣的范围内,完整的实现了消费性增值税制度的规范效益,有利于扩大企业的投资力度和提升经营活力。最后,营改增还有利于增值税出口退税制度的建立,改善了我国的出口税收环境。

    三、“营改增”对企业税务筹划的影响

    企业作为社会的组成部分之一,其不仅兼负着自身的发展,还应要承担相应的社会责任。缴税作为企业承担社会责任最直接的途径之一,也是企业体现社会责任的主要表现之一。税收作为企业与国家关系的链接纽带,其管理方式、税收制度改革对企业的发展具有非常大的影响。从2011年税收制度改革,将营业税改为增值税进行征税的措施出台至今,“营改增”已经成为税收制度改革的重要部分。“营改增”作为我国税务改革的关键点,其具有消除重复征税、提高企业竞争力的有利作用。但也企业的存续和发展带来了一些消极的影响。

    CRS大背景下的税务筹划思考:

    CRS到来之后,不少言论表示大陆居民在香港买的保单要交税了,这明显是不专业的言论。很多高净值人士也开始焦虑,海外的资产该如何安排。CRS与征税,这是两个不同的命题。

    CRS来临,它不是恶魔,它并不创造新的税收,不会让你多交税,而是让财富更加透明,本质是为了抵制偷税漏税而在不同国家之间进行自动报告财务信息,让你习惯本应该交的税得交。

    CRS让我们的全球财富暴露于信息交换和税务稽查,而根据几乎世界上所有国家和地区的税法制度规定,最容易被跨国逃税的税收就是资产增值所产生的“所得税”、“资本利得税”和终极税收“遗产税”。换句话说,CRS的主要战场在于你在初期的大量原始积累和因此进行二次增值的部分。在全球税务信息透明的未来,你的财富是否会被税务侵蚀?你所创造的财富是否能被你真正拥有?你是否需要没有税务成本但是有确定性的透明但又免税的资产来构建我们的财富体系?

    当财富遇上时间,有一个有趣的东西叫复利,当税收遇上时间,也有一个有趣的现象,叫做递延。

    税务筹划与节税:

    为了更全面的了解税务筹划的概念,我们还得涉及另一个概念――节税。节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,当存在着多种纳税方案的选择时,纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。归纳起来,税务筹划与节税主要有以下共同点:

    1、主体相同,都是纳税人所为;

    2、目的相同,都是纳税人想减少纳税义务,达到不交税或少交税的目的;

    3、都处在同一税收征管环境中和同一税收法律法规环境中;

    4、两者之间有时界线不明,往往可以互相转化。


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