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    小规模可以自主开专票吗 哪些业务能自行开票

    时间:2019-11-14 17:20:39 作者:浏览:43次 字号:

    小规模可以自主开专票吗?月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人可自开专票。



    小规模可以开票吗.jpg


    小规模可以自主开专票的情况

    1、月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人可自开专票。

    2、上述行业的企业提供服务、销售货物需要开具增值税专用发票的,可以自行开具。 但是销售其取得的不动产时,需要开专用发票的,仍须向地税局申请代开。

    哪些业务可以自行开具增值税专用发票

    住宿业、建筑业、鉴证咨询业小规模纳税人自行开具增值税专用发票的业务范围不局限于住宿业小规模纳税提供住宿服务、建筑业小规模纳税人提供建筑服务以及鉴证咨询业小规模纳税人提供鉴证咨询服务。因为,在实际业务中,上述三类行业小规模纳税人可能会发生兼营行为,因此,住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具专票的,都可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

    小规模自主开专票申请

    对批准由国税机关代开增值税专用发票的小规模纳税人,县区级国税机关在税务登记证副本上加盖“代开增值税专用发票”字样及代开期限。

    小规模纳税人申请代开增值税专用发票时,到主管税务机关文书受理窗口领取《代()开增值税专用发票申请审批表》,填写后连同以下资料交主管税务机关管理部门。

    1、《税务登记证》(副本);

    2、经办人身份证明;

    3、税务机关要求提供的其他资料。

    哪些应税行为不得自行开具增值税专用发票

    按照规定,纳入自行开具增值税专用发票试点范围的纳税人,发生增值税应税行为(销售货物、销售服务、销售无形资产)均自行开具增值税专用发票,税务机关不再为其代开增值税专用发票。但有一种应税行为是不能由试点纳税人自开专用发票的,即:试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。

    部分适用增值税简易征收政策规定的

    1、增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。

    2、纳税人销售旧货,按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税的。

    3、纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税政策的。

    纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

    对于小规模纳税人开的专票是不是可以抵扣,需要分为两种情形来探讨

    1、如果为购买方代开增值税专用发票,是可以抵扣;小规模纳税人国税代开专票,购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。

    2、如果对方开增值

    税专用发票给小规模纳税人,是不能抵扣的,而且没有必要,小规模纳税人进项税不能做抵扣,只能列入成本核算。

    专票和普票的区别

    1、抵扣时,增值税专用发票能抵扣,增值税普通发票不可以抵扣。

    2、开具发票时,增值税专用发票需要购货方详细的资料信息,增值税普通发票则不需要。

    3、使用时,增值税专用发票是无限制时间的,增值税普通发票的使用期限是2个月。




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