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    小规模纳税人做账流程 分有账和无账零申报

    时间:2019-11-19 10:49:49 作者:浏览:113次 字号:

    小规模纳税人是指一年内的销售额在规定标准以外,且会计核算不健全,不能按照相关规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而会计核算不健全是指不能正确核算增值税的进项税额、销项税额以及应纳税额。



    小规模纳税人做账流程图.jpg


    增值税对小规模纳税人采取简易征收办法,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。目前,小规模纳税人报税主要有三种征收方式,其分别为查账征收、查定征收和定期定额征收。通常情况下,对于无完整考核依据的小型纳税单位,一般采用定期定额征收的方式来进行,而对于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位,其一般采用查定征收方式。此外,对于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的小规模纳税人来说,则通常采用查账征收的方式。

    小规模纳税人做账流程

    小规模纳税人分为无账零申报小规模纳税人和有帐小规模纳税人:

    1、如果是零申报的话,做账报税的话,直接可以零处理。

    2、如果是小规模纳税人,需要提供,现金单据(差旅费、业务招待费、员工工资、社保费、通讯费、运输费、邮递费等) 、银行单据(提现、转帐、贷记凭证、电汇、进帐单、借款单)、发票(本月1---31日开具的所有发票)、增值税清单(销项汇总清单、销项明细清单);报表上所需盖的公章;公司员工的月工资额,身份证号码,性别,名字等做账材料。

    小规模纳税人两种做账方式

    1、手工记账的话,在税务申报备查,购买指定明细账簿和总账账簿,不能一个月是手工记账,另一个月用电脑记账。按照实际发生的业务手工登记记账凭证.就算有电脑账,也要电脑凭证与手工凭证相同。

    2、如果有登记电脑账,可机打账薄,账簿一经确定不能更改、撕毁、空页.(建账应按照会计制度规定,根据企业具体行业要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法)

    小规模纳税人怎么记账

    1、核定征收的小规模纳税人企业,每月上交增值税,按季预交所得税;

    2、如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,它相当于企业的一种其他费用类开支,可以记为“主营业务税金及附加”;

    3、具体账务处理:无论有无发生,销售或少于定税营业额时,均作如下分录: 借:应交税金--增值税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:银行存款同时计提税:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--增值税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 当发生销售时,“主营业务收入”按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

    小规模纳税人代开发票

    1、增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开增值税专用发票的,应同时按规定预缴增值税税款。

    2、小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

    3、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

    小规模纳税人免征增值税的情况

    1、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

    2、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

    3、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的。




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