爱习首页 找服务商 找顾问 提问题 学知识

关注官方微信

免费电话
24小时在线咨询
请输入您的电话,座机前请加区号
  • 财税合规资讯

    跨境电商财税合规

    商业计划书

    商业计划书范文

    估值/市值

    企业价值评估
  • 爱习财务> 企业知识 > 财务税务 > 税务资料包 > 一般纳税人纳税类别 流程 误区

    一般纳税人纳税类别 流程 误区

    时间:2019-07-18 17:31:12 作者:浏览:147次 字号:

    对于一般纳税人来说,在进行相关账务处理、发票认证、增值税申报、附加税申报等过程中,需要注意各方面的细小问题,避免出错,否则很有可能会为企业带来严重的经济损失。

    一般纳税人纳税图.jpg

    一般纳税人需要交哪些税呢?

    1、增值税按销售收入17%、4%(分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人);

    2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;

    3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

    4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;

    5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);

    6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);

    7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

    8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);

    9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:2008年起税率为25%);

    10、发放工资代扣代缴个人所得税。

    纳税申报流程:

    虽然各行业和各地区的税率计算不尽相同,但是正常来讲,所有企业的纳税流程在全国几乎都是一致的。纳税申报总体上分为三步:

    1.抄税报税:一般情况下,抄税日期为每月8日以前,增值税报税日期为10日以前,所得税为15日以前。一般纳税人可以通过税控盘进行抄报税处理,或者直接到办税厅抄报,向税务机关上传上月开票数据。

    2.纳税申报:一般纳税人需登录网上申报软件进行网上申报。我们可以通过税务部门的网上纳税申报系统,将已经在主管税务机关认证过的相关发票数据导入系统。如果有其他扣税凭证数据,则需要手工录入。在此之后,网上申报系统会生成纳税申报资料,我们需要将其导出并加以保存。需要注意的是,如果有税款产生,则需要在网上申报系统里面进行缴款申请。

    3.清卡处理:在申报纳税成功后,一般纳税人企业需要进行最后的清卡处理步骤。这时一般纳税人报税已处理成功。

    一般纳税人纳税申报需要填报哪几张表?

    2019年5月1日起,一般纳税人在办理纳税申报时,需要填报“一主表五附表”:

    1.即申报表主表

    2.附列资料(一)至(四)和《增值税减免税申报明细表》

    3.《增值税纳税申报表附列资料(五)》

    4.《营改增税负分析测算明细表》不再需要填报

    一般纳税人纳税易碰到几种纳税误区:

    问:取得增值税专用发票就可抵扣进项税额?

    答: 一般纳税人取得的进项票可以抵扣增值税,但前提是其取得的进项税不属于非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等这5种情形。比如,自行购买用于办公场所的装修材料,即使取得的增值税专用发票,因属于用于非增值税应税项目购进货物,不能抵扣进项税额。

     

    问:营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣吗?

    答:增值税应纳税额=销项税额-进项税额,没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣,只财税(2013)106号特殊规定:原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。

     

    问:进价高于销售的价格要做进项税额转出吗?

    答:不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的不能抵扣及转出的情形,进价高于销售价格不需要做进项税额转出,但是销售货物价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。



    来源:

    您想说点什么吗?直接点击发布即可作为游客留言

    评论列表    共0条评论