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    北京一般纳税人申请条件和材料及常见账务问题

    时间:2019-07-18 15:23:17 作者:浏览:299次 字号:

    一般纳税人相对小规模纳税人有一个显著的特点——增值税进项税可以抵扣销项总额、指按正常税率缴纳增值税的企业。


    纳税人.png

    一、小规模税率:

    小规模纳税人由于财务制度不健全,税务局采用一种简易的方式来征收增值税,实际征收率为:工业3%,商贸3%,一般纳税人按正常税率来征收,税率为17%、13%、6%。

    二、北京公司为什么要申请一般纳税人?

    1.企业的供应商是一般纳税人,企业申请一般纳税人后可以抵扣,可以节省税金。

    2.企业的客户是一般纳税人,客户要求企业开具17%的增值税票。

    三、企业分为两种:

    1.企业是进出口企业,必须是一般纳税人才能享受相应的优惠政策。

    2.企业是一般纳税人,会显得很有实力,能够获得更多的订单。

    四、法人变更的情形一般有以下几种:

    1. 公司要注销,又嫌麻烦的,可将法人变更为其他人;

    2. 法定代表人换人,所以公司需要做公司法人变更;

    3. 法定代表人股权持有比例被人超过,导致公司法人表更的。

    关于《增值税一般纳税人登记管理办法》详细解读

    (一)明确了《办法》中“经营期”“纳税申报销售额”“稽查查补销售额”“纳税评估调整销售额”“其他个人”“固定生产经营场所”“税务登记证件”的执行口径。

    (二)明确了《办法》中主管税务机关制作的《税务事项通知书》中,需告知纳税人的有关内容。

    (三)明确了纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务(以下称“应税货物及劳务”)和销售服务、无形资产、不动产(以下称“应税行为”)的,应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人登记标准,其中有一项销售额超过规定标准,就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。

    (四)明确了经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》,可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

    《办法》共有十二条,分别对增值税一般纳税人的范围、年应税销售额、纳税人登记程序等方面进行了规定,而新发布的公告内容中,则进一步进行了阐述说明。

    北京一般纳税人申请条件及材料

    一、北京一般纳税人申请条件:

    1、收入达标:工业年收入100万元(不含税),商业180 万元;新办企业不要求!

    2、核算健全:要有两名以上的专业财务人员,要按规定设立总帐、明细帐、日记帐;要能准确核算增值税的进项、销项和应交税金;要能税务机关要求建立起相关的出入库手续,要能按税务机关要求进行纳税申报和保送各种报表;

    3、有真实办公场所:与营业执照地址一致!税务局会派专员审查。

    4、新办企业注册资本要求100万元以上!老企业50万元以上

    二、北京申请一般纳税人需要提供的资料:

    1、企业书面申请;

    2、《增值税一般纳税人申请认定表》2份;

    3、银行基本账户开户证明及企业全部银行账号复印件;;

    4、企业法人代表(负责人),财务人员、办税人身份证复印件;

    5、房屋产权证明或房屋租赁合同复印件;

    6、财务人员执业资格证复印件;

    7、企业验资报告;

    8、总帐复印件;

    9、企业章程复印件。

    增值税正确的账务处理该是:

    1、发生销售业务时

    借:应收账款、应收票据、银行存款等科目

    贷:主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算等科目

    贷:应交税费—应交增值税(销项税额)

    2、发生购进业务时

    借:原材料、固定资产等科目

    借:应交税费—应交增值税(进项税额)

    贷:应收账款、应收票据、银行存款等科目

    如果月末的销项>当期进项+留抵进项,那下个月就要交这笔税款,本月先将当月应交未交的增值税转出

    借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

    下月交税时做

    借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

    如果月末的销项<进项,那就代表不用交税,也不需要做任何会计处理。



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