税收筹划及其后果与税法的内在要求一致,它既不影响和削弱税收的法律地位,也不影响和削弱税收的各种职能和功能;它的原则是在不违反税收政策、法规的前提下进行的,是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。
认清税务筹划的特点(要求)
1、合法性:即税务筹划应在法律允许的范围内,由税收政策指导筹划活动;
2、超前性:税务筹划是企业对生产经营、投资活动等的设计和安排。一旦经营活动实际发生,应纳税款就已确定,再进行筹划已失去现实意义;
3、目的性:税务筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担;
4、积极性:从宏观经济调节看,税收是调节经营者、消费者行为的一种有效经济杠杆,国家往往根据经营者和消费者的“节约税款,谋取最大利润”的心态,有意通过税收优惠政策,引导和鼓励投资者和消费者采取政策导向的行为,借以实现某种特定的经济或社会目的;
5、综合性:由于多种税基相互关联,税务筹划要综合考虑,不能只注重个别税种税负的降低,或某一纳税期限内少缴或不缴税款,而要着眼于整体税负的轻重;
6、普遍性:从世界各国的税收体制看,国家总要对纳税者施以一定的税收优惠政策,这种优惠政策就是税务筹划所寻找的机会,这样的机会几乎每个国家都有,所以具有普遍性。
税收筹划的意义:
1、有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力。
有利于增加企业可支配收入;
有利于企业获得延期纳税的好处;
有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益;
有利于企业减少或避免税务处罚。
2、有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入。
有利于国家税收政策法规的落实;
有利于增加财政收入;
有利于增加国家外汇收入;
有利于税收代理业的发展。
必备6种税务筹划帮你合法节税:
1、利用税收优惠政策开展税务筹划
2、合理利用企业的组织形式
3、 利用折旧的方法
4、利用存货计价的方法
5、利用收入确认时间的选择
6、利用税费扣除标准的选择
附税务筹划案例分析:
一家以建筑设计为主要业务的设计公司,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在我市个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负5.2%,500万利润,总税负降至26万。
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