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    小微企业税务筹划方法 从企业体制上怎么避税

    时间:2019-07-17 16:46:14 作者:浏览:39次 字号:

    ​现在开办的企业越来越多,如果不熟悉税法相关规定,盲目的按部就班的缴纳税款,那么最后很难盈利,鉴于这种情况,小编给大家分享几种非常实用的合理避税方法!需要的可以看一下。​


    根据政策规定,小微企业的认定条件放宽为:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。不光是应税所得额扩大到300万元,企业资产规模和从业人员数量限制也进一步放宽,同时取消了不同行业的区分。此外,小微企业的认定也不再需要向税局备案,只要满足条件后自动享受各种优惠。也降低了利用小微企业税收优惠进项税务筹划的难度。

    对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,实际只需要按照5%的所得税税率缴纳;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,实际按照10%的所得税税率缴纳。年应纳税所得300万以内的小微企业,最高只需缴纳所得税25万,税负不到9%。企业根据自身的经营状况,可以选择通过企业分立的形式,确保企业享受小微企业的优惠政策。

    小微企业.png

    从企业体制管理上合理避税?

    1、到“避税绿洲”注册成立公司

    经济特区、经济技术开发区所在城市的以及国家认定的高新技术产业区、保税区都是企业“避税绿洲”,因此在这些地区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业,都能享受到一个较优惠的税收政策。对于从事投资、生产经营、服务型中小企业来说,选择上述地区作为公司注册地,不失为一个合理避税的好方法。

    2、从事特殊业务

    我国对服务业有如下免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务,免缴营业税;婚姻介绍、殡葬服务,免缴营业税;医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免缴增值税。

    3、提高职工福利

    中小企业提高员工的福利,是可以在经营成本上列支的,因此,在合理的范畴内提高员工福利,既可以合理避税,又可以提升员工工作的积极性。此处所称“福利”一般包括员工工资、医疗保险、职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,企业财产保险、运输保险等等。

    4、给企业增加“洋”元素

    “洋”企业在我国能享受到诸多税收优惠,因此,本土企业要在体制上合理避税的话,其中一个方法便是使企业成为中外合资、中外合作经营企业。

    小微企业税务筹划的4大办法:

    1、我国的税务机关实施“以票控税”,小微企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。取得合法凭证(税务发票和其他合法凭据)是小微企业税务筹划的重要方法之一。

    小微企业由于内部管理不规范,有的经办人认为不要发票价格会便宜,可以节省费用,从税务筹划角度看,没有取得合法的税务发票可能会付出高昂的代价。如购买10000元的办公用品,不要发票付9500元,开发票付10000元。其结果是少付500元,企业所得税多交2500元。

    规范会计核算按时申报纳税

    2、小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求规范小微企业会计核算行为。

    首先,小微企业只有规范会计核算,才可能符合查账征收要求,就可以避免核定征收情况下由于盈利水平较差甚至亏本也要缴纳企业所得税的尴尬现象。其次,如果小微企业会计核算不规范,税务机关只能对其采取“核定征收”的征管方式。再次,核算不规范会给小微企业造成损失。最后,税法中有很多规定都依赖于规范的会计核算信息。纳税申报是小微企业一项义务,不论企业是否有税要交,均需按期及时申报。此外,小微企业财会人员流动频繁,在财会人员离职的时候,管理者应主动提示离职人员先做完纳税申报,避免未按时纳税申报而给企业带来处罚。

    握税收法规的特定条款

    3、小微企业按照《小企业会计准则》进行会计政策选择时,应充分把握税收法规的特定条款。小微企业在计算应纳税所得额时,对《小企业会计准则》与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

    用足税收优惠政策

    4、常见的小微企业税收优惠政策:小微企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以按照国家规定免征、减征企业所得税;小微企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入,免征增值税;同时,在优惠政策中,不难发现国家对国际运输劳务和节能服务公司的青睐。对于提供国际运输劳务的小微企业免征增值税。而对于符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,取得的营业税应税收入,暂免征增值税。

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