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    财务的税务筹划全方位解读

    时间:2019-07-17 11:13:06 作者:浏览:116次 字号:

    税务筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。

    一、财务工作中的税务筹划:

    1.争取成本费用扣除最大化,《企业所得税法》第八条:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。从该规定可以看出,扣除项目应保证“有关”、“合理”。会计人员应充分利用相关规定,争取将应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出最大化。

    2.提高发票等凭证的管理规范性,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。同时,会计人员也应掌握在哪些情况下无需取得发票也可以税前扣除,如工资薪金、社保费用、固定资产折旧等等。

    3.积极享受加计扣除优惠,新的研发费用加计扣除政策大大扩大了加计扣除的范围和行业,简化了审批环节,会计人员可以协同研发部门等申请研发费用的加计扣除,提高企业利润空间和市场竞争力。

    逃避纳税图片.png

    二、深度解读偷漏税、避税和税务筹划

    偷漏税:

    1)首先,偷税和漏税虽然都是无知的行为,但却是两个不同的概念,在违背税法原则上面也有不同的程度,不可同日而语。

    2)偷税就是故意隐瞒申报实际收入从而减少税款,多数是适用一些不公开的手段,比如伪造票据,虚假纳税申报,或者在账务上多列支出,少了收入等,用各种方式欺骗税务机关。

    3)大数据时代,特别是“金三”系统上线后,这种猫腻都将在税务机关的监控之下遁形,后果也将面临罚款或者是移交司法流程。而漏税是纳税人并非故意补缴或者少缴税款,是一种无意识的过失行为,通常是纳税人不了解现行税法规定或者财务制度,税务机关查实之后将追缴税款。偷漏税都是对税法的“不尊重”,是无知者通常犯的错。、

    避税:

    1)我们在说避税的时候,通常是跟“合理”放在一起,即合理避税。

    2)纳税人在不违反税法的前提下,在财务上做适当的调整,来达到减轻税负的目的。

    3)在我国民企中,避税可谓非常常见,往往是利益驱动,除了企业在税收上追求避税,员工也在个税上试图尝到甜头。避税是聪明的做法。

    4)虽然避税没有违法税法或者现行法律法规,但通常也是游走在法律法规的边缘,直接导致了国家税收收入的减少,也在一定程度上使守法经营者在市场竞争上处于不利地位。

    纳税筹划:

    纳税筹划指的是在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得“节税”的税收利益。

    跟避税不同之处在于,纳税筹划是在专家的指导下进行,不仅不会触碰法律边缘,而且重点在于提前的安排,是有计划有目的的高端财务行为。

    企业要发展壮大,必须要规范财务。纳税筹划是企业经营者的权力,也是智慧经营的表现。

    三、关于纳税筹划十条建议:

    1.节税的前提是别违法,别带来风险,财务人员切记不要刻意地为了省税而节税,应把防范税务风险放在第一位,也就是说控制企业风险比节税更重要。
    2.财务人员可以利用税收优惠政策来节税,但是一定要正确恰当地利用政策,不要歪曲税收政策,利用优惠政策不要过于激进,应慎用政策。
    3.节税其实就是更多的利用税收优惠,依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠,应享尽享政策既是国家给纳税人的权利,也是我们作为企业会计人的义务,好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税,而放着现成的优惠不去用。
    4.财务人员一定要还原业务真实面貌,切记不要背离真实业务,不符合业务真实面貌的节税,其实就是偷税,会计人员必须慎重节税。
    5.税务筹划是一种事先的安排,而不是事后“诸葛亮”,一切事后既成事实业务的筹划,都是在亡羊补牢。
    6.税务筹划的背后往往没有真实的商业目的,但是要创造商业目的,税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化,来合理安排交易行为的时间。
    7.好多企业一边在节税;一边在偷税;一边在多缴税;一边又在提前攒钱缴纳税收罚款,到头来节税不成,反被稽查,给企业造成了无穷的后患。
    8.近两年国家减税降费力度之大,是40年来之最,这就是中小企业节税最好的时代,国家已经为你打开了一扇窗,你就不能再爬墙了。
    9.跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠,其实也是节税,政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策,可能愿意放弃一部分税收。

    10.税务来源于业务,节税靠的是业务流程改变,而不是歪曲业务事实。

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