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    2019年企业税率表及相关问题大全

    时间:2019-07-16 18:09:15 作者:浏览:3646次 字号:

    2019年两会上增值税税率又有了最新规定,李克强总理作政府报告时宣布:增值税基本税率将由目前的16%降至13%,10%降至9%,保持6%不变,确保所有行业税负只减不增,继续由三档向两档迈进。

    2019新税率大全

    2019税率表.jpg

    先来看看2019新税率对于我们的影响:

    1、大幅度放宽可享受所得税优惠的小型微利企业标准,对其年应税销售额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降低至5%和10%。这一优惠将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。

     

    2、对主要包括小型微利企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人将增值税起征点由月销售额3万元提到10万元。

     

    3、允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加等。

     

    4、扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这些企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

     

    5、为弥补因减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。

    2019关于税率问题:

    1、主要税种,企业所得税基本税率25%

    2、优惠青睐企业,小微企业企业所得税适用20%税率

    3、国家扶持的科技行业适用15%税率:1.国家需要重点扶持的高新技术企业;2.技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市);3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业;4.设在西部地区的鼓励类产业企业;5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业;6.对从事污染防治的第三方企业(从2019年1月1日至2021年底);这6大类企业的企业所得税税率为15%。

    4、一税率:增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物(易混项见附件1)税率为9%;加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%;销售无形资产(除土地使用权 )为6%,出口货物税率为0;2、其余的:货物是13%,服务是6%。

    5、二征税率:共有2档,3%和5%,一般是3%

    1.5%:主要有销售不动产,不动产租赁,转让土地使用权,提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。

    2.征收率绝大多数是3%,容易与5%记混的单独记忆一下:建筑服务,有形动产租赁,小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。

    3.两个减按:个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%征收率减按2%征收。4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人(见附件2)计算税款时使用征收率。

     

    6、三预征率:预征率有3档,2%,3%和5%。简易计税的预征率基本上与征收率一致。

     

    7、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率:重点软件企业和集成电路设计企业特定情形,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

    8、其它类免征企业所得税的政策:个人独资企业、合伙企业免征企业所得税,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。

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