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    投资公司税务筹划新模式 关于税筹解决方案

    时间:2019-07-16 17:46:53 作者:浏览:45次 字号:

    相比较于营业税,国家对增值税的管理更加严格,涉税行政、刑事风险更大,尤其是虚开增值税专用发票的刑事风险不可忽视。全面营改增后,所有单位和个人,只要发生增值税应税行为,都是增值税纳税人,按照年应税销售额超过500万的标准,绝大部分投资公司都会纳入一般

    投资新税制模式:

    一、投融资模式

    根据“营改增”政策规定,纳税人购进贷款服务,以及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

    二、金融商品转让特殊税务风险

    按照营改增政策,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。同时规定,金融商品转让,不得开具增值税专用发票。

    三、收益性质的界定与节税

    投资公司取得收益的具体表现形式多种多样,不同性质的收入在纳税义务方面也不一样。比如,权益性投资的股息红利不属于增值税的纳税行为,债权型投资取得利息,管理费等收益则属于增值税的纳税行为,需要按照规定申报缴纳增值税。

    四、转让房产可简易计税

    按照营改增政策,针对房地产、建筑业、不动产经营租赁、转让房产等行业出台了特殊性政策,比如,规定:一般纳税人转让其2018年4月30日前取得的不动产(包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产)可以选择简易征收,适用5%的税率。

    五、收益权转让如何处理

    针对收益权的转让行为,营改增附件《销售服务、无形资产、不动产注释》中并没有明确规定,与之较为接近的是“金融商品转让”,金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活,其中,其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

    投资公司税务架构搭建与筹划的6大步骤

    步骤一:评估商业目的及商业计划

    1)不同的商业目的要有不同的税务架构

    2)投资“退出”的税负成本要未雨绸缪

    步骤二:调查境内“税收洼地”

    1)哪些区域性税收优惠政策可以用

    2)境内“税收洼地”的选择

    3)建立利润汇集以及对外投资的平台

    4)通过迁址或重组的方式重塑架构

    步骤三:搭建中间控股公司

    1)股息红利的无税回流

    2)融资功能中间控股公司

    3)境外架构的引入

    步骤四:确定投资平台的组织形式

    1)合伙企业分析

    2)总分公司汇总纳税的运用

    步骤五:签署投资协议

    投资协议如何签署

    步骤六:税收优惠的申请与维持

    1)积极申请行业性税收优惠

    2)依法获取主管部门的审批、备案

    3)注重投资平台公司的日常税务管理

    4)关联交易纳税调整的风险的控制

    5)虚开增值税专用发票等刑事风险的防范

    投资解决方案.png

    投资收益税收筹划解决方案

    一、股权投资现状

    资金不缺,风险投资不缺。如果一旦出现新经济项目苗头,各种资金峰拥而入,让人感叹中国人的投资疯狂。

    而对于股权投资的回报,一般分两种,股权分红,股权转让。

    二、股权转让(分红)所得纳税规定

    个人所得税法第三条个人所得税的税率:五、股息、红利所得,财产转让所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

    股权投资分红为当期被投资企业根据股东会决议分配给股东的红利。

    股权转让净收入为股权转让金额减去按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定,而对于净资产价值,一般是通过企业净资产评估的方式确认。

    三、存在的深层次问题

    可以看出,国家对于个人股权投资或分红,并没有考虑不同项目的盈亏抵消问题,盈利的项目需缴纳20%个人所得税,亏损的项目自担全部风险。

    而对于一个企业来说,在缴纳17%和25%企业所得税后,如果自然人股东要拿到分红,还是再缴纳一道20%个人所得税,等于双道所得税,累计所得税税负40%。

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