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    税务筹划例子 附逃税 合理避税 遗产税

    时间:2019-07-15 18:01:25 作者:浏览:47次 字号:

    税收筹划又称为纳税筹划、节税。它是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下,自行或通过税务专家的帮助,为了实现企业价值最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程。​

    税务筹划实例1:宜家或逃税高达10亿

    18日欧盟宣布,将对疑似大额逃税的宜家开展全面调查。

    宜家不是第一家因涉嫌逃税被调查的知名跨国公司,苹果、菲亚特和星巴克都曾因为避税太狠被欧盟责令补缴税款。但无一例外的是,这些大公司和相关国家的政府都心照不宣地拒绝承认自己的避税手段不正当并表达了对欧盟补缴裁决结果的讶异。这个态度大家都可以理解,毕竟涉及将近3000万欧元。

    虽然欧盟没有公布宜家具体的逃税金额是多少,但据此前欧洲绿党递呈议会的报告中可看到宜家避税额度在6年间可能高达10亿欧元!看来这个全球家具巨头不仅擅长隐藏家具缩减空间,“藏钱”也很有一套。我们正好借宜家这个税务筹划实例来看看跨国公司常用的避税手法。

    合理避税图片.png

    税务筹划实例2:合理避税

    王某是一名律师,并未成立公司,在2018年2月份,成立了一家有限公司(一般纳税人),然后,开始接业务,直到2018年6月份,开票开了1000万元,在此期间,花费了一些300万元的办公费用,我们计算一下,王某总共要缴纳多少税款?(税率10%;保留两位数)

    缴纳增值税:1000/(1+6%)*6%=56.60万

    附加税:56.60*5%=2.83万

    企业所得税:1000-300-2.83-56.6)*25%=160.1425万

    个人所得税(股东分红):1000-56.6-2.83-300-160.1425)*20%=96.0855万

    税款合计:56.6+2.83+160.1425+96.0855=315.658万

    获得的利润:1000-300-56.60-2.83-160.1425-96.0855=384.342万

    由此看出,在案例中,扣除了一些成本费用,但是,还是需要缴纳315.658万元的税额,已经接近了利润,只差68.684万元,从此处看出,综合税率就达到了:315.658/1000=31.57%,而通过我们的税务筹划能够节约多少呢?

    缴纳增值税:1000/(1+6%)*6%=56.60万

    附加税:56.60*5%=2.83万

    企业所得税:个人/合伙企业不用缴纳

    个人所得税:1000/(1+6%)*10%*35%-6.55=26.47万

    税收奖励:56.6*12%=6.792万

    税款合计:56.60+2.83+26.47-6.792=79.108万

    获得的利润:1000-300-79.108=620.892万

    从我们的税筹计划来看

    节约:315.658-79.108=236.55万

    节税比例高达236.55/315.658=74.94%

    税务筹划实例3:遗产税

    2000万遗产传给儿子还是孙子?遗产税相差250万!

    一个老人有财产2000万元,他有一个儿子,一个孙子。他的儿子、孙子都已很富有。假设遗产税税率为50%。如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值,然后遗赠给老人的孙子,孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值,在孙子去世时再遗赠给他的子女,那么从遗产税的角度来看,老人应该如何分配遗产?

    1.若老人不进行税收筹划:

    这个老人的财产所负担的遗产税为:

    2000×50%+1000×50%+500×50%=1750万元。

    2.若老人采用节税方案:

    将其财产遗赠给其孙子。这个老人的财产所负担的遗产税为:

    2000×50%+1000 ×50%=1500万元。

    进行税务筹划后的结果:间接减少遗产税250万。

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