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    税务筹划工具包 企业应如何做好节税

    时间:2019-07-15 14:36:13 作者:浏览:147次 字号:

    很多人对于税务筹划持有一种怀疑的态度,认为税务筹划是不合法的、钻法律的空子,迟早有一天会被发现处罚的。对于大家从持有这样的想表示很正常,但是税务筹划本身它是合法合规的,企业通过得当的筹划可以让企业减小纳税压力,增强企业活力。​

    税务筹划图.jpg

    常用的税收筹划工具:

    一、转让定价

    利用不同注册地税率的不同(不同国家或税收优惠区),将高税率纳税主体的利润通过交易转移的方式转移到低税率的纳税主体。
    由于转让定价是很常见的筹划方式,因此税务局要求一定规模的企业需要提供转让定价同期资料备案。
    二、资本弱化
    变更股权收益为债权收益,通过加大借贷款(债权性筹资)而减少股份资本(权益性筹资)比例的方式增加税前扣除以降低企业税负。
    三、税收优惠
    通过改变企业的形式,比如将研发部门分立为研发子公司(为满足高新技术申报条件将一部分生产与研发功能从集团公司分离出来,单独成立子公司),可以享受到高新技术企业的所得税优惠税率,合法利用国家给予的税收优惠政策。
    四、税收协定
    税收协定是指两个或两个以上主权国家为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题通过谈判缔结的书面协议。互相签订税收协定的国家通常包括避免双重征税、税收饶让等部分。相对于未签订税收协定的国家,签订税收协定可以有效的降低双重征税,以降低企业税负。
    五、混合错配
    对于混合金融工具而言,最为常见的是其在一国被视为债权而在另一国被视为股权。这种定性上的差异通常导致该金融工具下的支付在支付方所在国家视为利息税前扣除,而在收款方所在国家视为股息享受免税待遇。
    一般体现为同一笔费用多次扣除(即双重扣除),或者同一笔支付在一国(地区)作为费用扣除的同时在另一国(地区)不计收入(一方扣除、一方不计收入)的错配结果。
    六、受控外国公司
    在低税率国家或者避税地建立受控外国企业,通过各种商业安排,将利润保留在外国公司不分配或者少量分配来逃避在国内的纳税义务。
    七、特许权使用费
    特许权使用费是指人们因使用权利、或如信息、服务等无形财产而支付的任何款项。如:个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。由于特许权使用费定价困难,因此为企业转移利润提供了空间。

    企业所得税节税方案:

    随着营转增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益,会强烈要求我们开具发票,而我们自然而然,必须要求我们的供应商开发票给我们。这样的做法,使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业利润的上升,目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:

     

    企业利润征收25%的企业所得税:根据利润扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取20%的个人所得。

     

    举个例子:一个企业实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到最终的利润分取,一共缴纳了40%的税金。

     

    企业所得税如何合理:对于利润高,所得税多的问题,一般而言,主要有以下两种节税筹划方案:

    1.寻找一个企业所得税税率优惠税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;

    2.通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。


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