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    税务局怎样处罚滞留票 企业未处理滞留票的麻烦

    时间:2019-07-10 18:17:43 作者:浏览:1481次 字号:

    各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明,同时也会对存在疑点的公司进行现场检查。有些公司存在滞留发票,目的是想偷漏税,隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票,使税负从表面上看与正常公司相符,这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣,造成发票滞留。

    滞留发票.png

    涉税提醒:(如何避免形成滞留发票)

    1.好多公司滞留票的大量存在,其背后是在大量隐匿销售收入,账外经营,偷逃国家税款。大数据下企业不要存有侥幸的心里,不管何种“避税”方式,只要是违背了业务真实面目的作假,必将暴露无遗。

    2.“金税三期并库”后,将大大缩短办税时间,提升办税体验。但是同时,对企业来说,合并后的信息将更加全面、精准、透明,也会让违法行为无所遁形,如果您的账目有问题,需要提高警惕了。

    3.大数据下建议企业一定要真实的业务真实来体现,充分利用国家陆续出台的税收优惠来节税,只要做到税收优惠的应享尽享,相信你企业的税负不会太高

    4.在筹备期,企业的业务几乎为零,还没有开具增值税发票,但是有取得增值税专票发票,企业认为反正我也不用缴纳增值税,因而放弃认证。其实发票仍需要认证,后期仍可抵扣增值税

    5.我们知道一般纳税人应缴纳的增值税=销项税金-进项税金,但是进项税金是与经营过程有关的成本费用才可以抵扣,例如用于职工的福利费,招待客户取得的进项发票是不可以抵扣增值税的,对已取得发票需要先认证再转出即可

    6.对于丢失还未认证的进项发票,企业要及时咨询主管税务部门,根据税务的要求去处理丢失发票

     

    滞留发票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票,而购货方由于种种原因在规定期限内(180日)未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。增值税发票只要一经防伪税控系统开出,而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息,就会造成滞留。那么,哪些原因导致了滞留发票的产生呢?

    税务变更.png

    滞留发票产生的原因9项:

    1.属于购进非应税项目用,专用发票不得认证

    2.两头不入账偷逃税款。部分纳税人隐瞒销售收入,对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项,造成滞留票的形成。

    3.收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业,如营改增之前的房地产企业、建筑企业等。

    4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣,造成存根联滞留;

    5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣

    6.购货方发生走逃或注销。

    7.发票丢失未认证。管理不善造成发票流失或邮寄过程中丢失。

    8.0销货方拒绝提供发票。通常情况是由于购货方久拖不付相关购货款,销货方以此种方式追讨款项。若发票开具后360天购货方依然未收到发票,则形成滞留票。

    9.属于购进免税货物用,专用发票不得认证

    10.属于购进免税货物用,专用发票不得认证。

    很多公司滞留票的大量存在,其背后隐藏着大量的销售收入、账外经营、偷税漏税。大数据下企业“天眼”的查探,无论采取何种“避税”方式,只要是针对企业欺诈的真实面目,必会暴露无遗。尽快对滞留票进行处理是企业的当务之急。

    公司有滞留票会计分录怎么做?

    提税时:

    借:利润分配——未分配利润

    贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

    缴税时:

    借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

    “滞留票”存在的税务风险有哪些?

    1、好多公司滞留票的大量存在,其背后是在大量隐匿销售收入,账外经营,偷逃国家税款。

    大数据下企业不要存有侥幸心里,不管何种“避税”方式,只要是违背了业务真实面目的作假,必将暴露无遗。

    2、“金税三期并库”后,将大大缩短办税时间,提升办税体验。但是同时,对企业来说,合并后的信息将更加全面、精准、透明,也会让违法行为无所遁形,如果您的账目有问题,需要提高警惕了。

    3、大数据下建议企业一定要真实的业务真实来体现,充分利用国家陆续出台的税收优惠来节税,只要做到税收优惠的应享尽享,相信你企业的税负不会太高


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