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    税务筹划怎么做 大小企业如何着手才能合理避税

    时间:2019-07-08 18:46:54 作者:浏览:59次 字号:

    说起税收筹划,老板们都希望是确定的、无风险的、税收利润最大化的,如同解数学题,通过一步步的计算,最后得到答案。但是,现实中的纳税行为是复杂而多变的,很难得到唯一的答案。可是,又不能因此否认税收筹划的作用和功能。或许,对税收筹划真正地了解后,就会大为改观。

    税务筹划怎么做.jpg

    从实务的角度分为:1.事前规划 2.现状优化

    从而达到三个目标:

    1.排除现存的可能性风险,避免并减少不必要的支出。税收筹划的首要目标就是通过事前的周密分析和规划,排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险,在企业现存基础上找到现有的税收风险,找到其存在的原因,设计出解决方案,从而消除该风险,避免该风险导致企业承担不必要的成本。

    2.消除税收非效率,优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化,发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠,在综合考量的基础上,采取措施加以优化和改进。

    3.重组结构和模式,为适用更优税收政策创造条件。一是家族成员层面的税负筹划,考虑各种股权架构对股东及家族成员和家族持有期间及退出时点的税收影响;二是经营层面的税负筹划,如家族企业和家族成员个人的流转税、企业所得税、财产税、行为税、个人所得税等,通过筹划降低经营层面的税负,从而提高盈利水平。

    税务筹划.png

    运用税务筹划形成两个避税思路:

    1.灵活运用政策

    《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,进项税额不得从销项税额中抵扣。

    比如:公司开年会带有福利费性质,不得抵扣增值税,但是若是开工作总结会就是与经营有关的会务费,就可以抵扣增值税

    2.预设情景,巧用模型计算

    我们假设某公司成立一年后营利1000万,股东到底是用分红模式还是利息分配模式好呢

    分红模式:假定分红100万,涉及到个人所得税为:100*20%=20万

    企业所得税为:100/(1-25%)*25%=33.33万。由于公司属于投资者,最终投资者负担税收53.33万

    利息模式:假定投资者取得100万利息,涉及到个人所得税为:100*20%=20万;增值税:100/(1+3%)*3%=2.91万

    而根据国税函《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》规定,企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》规定的条件,计算企业所得税扣除额。

    该公司支付的利息符合税法规定可以扣除的条件。即公司支付的100万利息可以递减企业所得税。抵减金额为:100*25%=25万

    个人交税22.91万,公司抵减25万,由于公司属于投资者个人,实际上投资者负担税收0元。这样也就达到了合理避税的目的。

    如何进行税务筹划方式:入驻税收优惠园区,享受优惠政策

    1.增值税:财政扶持地方留存有最高50%-70%的税收返还,当月缴税,次月扶持。

    2.所得税:财政扶持地方留存有最高50%-70%的税收返还,当月缴税,次月扶持。

    3.个人独资:核定征收,综合税率保持在3.6%-5.15%之间


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