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    一般纳税人做账流程的误区 如何选择代理做账公司

    时间:2019-11-11 14:56:16 作者:浏览:315次 字号:

    一般纳税人做账的流程比较复杂,有许多需要注意的点。有的企业会找代理公司进行代理记账,但又不知道该如何选择。别着急,爱习财务小编来为您一一解答这些问题。





    税务登记证.png

    一般纳税人做账流程:

    一般纳税人做账步骤一:根据原始凭证登记。

    所以说,一般纳税人每个月做账的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。在做记账凭证的时候,一定要有签字权力的人,比如经理签字后才开始做,月末的时候编制科目汇总表登记总账。

    税务登记.jpg

    一般纳税人做账步骤二: 月末要注意提取折旧,待摊费用的摊销

    如果新公司开办费,在第一个月全部转入费用,那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加,也就是地税。由税务决定提取税金和附加税,比如城建税,教育附加税等。

    记账报税.jpg

    一般纳税人做账步骤三:编制两个分录。

    第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

    第二个分录:

    借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本 等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税

    计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不缴纳所得税,主要是看调整后的应纳税 所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法:采用应 付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性 差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

    代理记账.jpg

    一般纳税人做账步骤四:编制利润表

    最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资 等)负债(应付 票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科 目的余额(是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的 损益类科目(如管 理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的 发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为 税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字)。

    纳税申报.jpg

    一般纳税人做账步骤四:其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类

    最后一般纳税人做账需要注意的问题:

    1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

    2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

    3. 发出商品时,不按“权责发生制”的原则及时记销售收入,而是以收到货款作为实现销售金额的依据。

    在做账流程中表现为:发出商品时,仓库保管员记账,会计不记账。

    4.原材料转让、磨账时,不记入“其他业务收入”,而是记入“营业外收入”。又或者直接磨掉“应付账款”,不计提“销项税额”。

    5.以“预收账款”方式销售货物时,产品出仓时没有及时转记销售收入,长时间挂账,造成进项税额大于销项税额。

    6.制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入。

    7.销售使用过的固定资产,包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等,不符合免税规定的,不按6%的征收率计算、缴纳增值税,而是直接记到营业外收入。

    税务登记证1.jpg

    怎么选择代理记账的公司

    为了节省时间,一般纳税人会选择代理记账的机构代理做账。但是一般纳税人的代理记账普遍都比较贵,选择那个代理机构才最好呢?

    首先,要知道一般纳税人的代理记账为什么这么贵,贵的原因主要有以下几个原因:

    1.账单比较难处理

    帐户的基本原始证明是各种发票和单据。一般纳税人的营业额与设计账单都很多。得到客户的发票之后,代理机构整理专业会计凭证并不是一项小任务。

    2.纳税申报过程更复杂

    小规模纳税人的增值税按季度申报的,一般纳税人则是按月进行申报,所以只是增值税这一项,一般纳税人的申请数量就翻了两番。此外,一般纳税人必须填写增值税表格、附加信息表、期间扣除的进项税结构列表等,加起来就有十几个表了。

    3.做账需要更加的谨慎

    客户提供每月银行对账单、工资明细、各种账单等,所以一般纳税人对账户的要求会比较高,现在还有进项票扣款,所以很多公司都会购买该票来欺骗性扣除,所以税务局会更加严格地检查。

    因为一般纳税人做账的复杂程度,代理记账的机构一定要有相应的实力。小编在此推荐深圳市爱习财务代理公司,深圳市爱习财务代理公司成立十余年,经营范围广泛,服务企业上千家,好评率高至99%,在业界拥有良好的口碑,是一家值得信赖的代理记账公司






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