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    劳务公司税率是多少 建筑劳务公司财务处理

    时间:2019-09-17 10:25:37 作者:浏览:2477次 字号:

    2019年劳务公司税率是多少?这个根据国家税务总局相关规定,根据纳税人类型(小规模还是一般纳税人),以及是否差额征收不同,税率不同。









    劳务公司税率.jpg


    1、一般纳税人提供劳务派遣服务 

    (1)一般计税方法
    以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用的税率为6%。 

    (2)按照简易计税方法依5%差额纳税
    选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,即:
    应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷(1+5%)×5% 

    2、小规模纳税人提供劳务派遣服务 

    (1)按照正常简易计税方法纳税
    以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税,不得抵扣进项税额,即;
    应纳税额=销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=全部价款和价外费用÷(1+3%)×3% 

    (2)按照简易计税方法依5%差额纳税
    选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。即:
    应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷(1+5%)×5%


    装修劳务公司是一般纳税人,但是进项比销项少很多,可以只开普票吗?

    1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

    2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。 甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

    3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

    装修劳务公司提供提问中所述的劳务在清包工和甲供工程之间都可以靠,当然,还要看是不是老项目,如果是,就更简单了,同时,国家税务总局强调,所谓部分甲供没有比例限制。问题的关键是,即使符合上述条件,装修劳务公司也需与总包方协商后,才能确定能否选择简易计税方法计税并开具相应的增值税发票,这取决于装修劳务公司的议价能力,当然,如果总包方也适用简易计税方法计税,那就非常容易协商一致了。

    附:建筑劳务公司升为一般纳税人后,税率怎么认定为3%?

    首先没有3%税率,只有3%征收率。
    《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外;

    第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

    一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

    第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

    第二十条 第三十四条 简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
    应纳税额=销售额×征收率

    结合上文,可以得出小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税,符合条件的一般纳税人也可以选择适用简易计税方法计税,按应纳税额=销售额×征收率计算应纳税额,一般情况下增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

    财税〔2016〕36号文附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:(七)建筑服务:

    1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

    2. 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

    3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

    如果建筑业一般纳税人发生上述特定应税行为,可以就上述行为取得的收入选择适用简易计税方法计税,上述规定未对增值税征收率另有规定,所以征收率仍为3%。

    所以建筑劳务公司登记为一般纳税人,有可能发生适用3%征收率的甲供材、清包工、老项目等简易计税项目。











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