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    库存比较大可以转小规模吗 我是一般纳税人

    时间:2019-08-10 16:07:21 作者:浏览:40次 字号:

    一般纳税人库存大扩转为小规模纳税人吗?可以,只要将一般纳税人期间购进或销售的服务、货物、劳务、不动产、无形资产等结转递减就可以了。


    库存大可以转小规模吗


    转登记纳税人如何调整转登记前的业务

    纳税人转登记之后,已经成为小规模纳税人,需要按照小规模纳税人的相关规定进行涉税核算。但是,其在一般纳税人期间发生的销售或者购进业务,有可能因为销售折让、中止或者退回,需要进行调整。这种情况下,如果要求转登记纳税人在按照小规模纳税人申报的同时,再填报一张一般纳税人申报表,将会极大增加纳税人核算的复杂性。因此,18号公告规定,转登记纳税人发生上述业务,应按照一般计税方法,调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额、应纳税额。

    一般纳税人转小规模纳税人后留抵进项税的处理

    1、留抵进项税

    一般纳税人转登记为小规模纳税人后,没有抵扣完的进项税要转到“应交税费-待抵扣进项税额”归集;

    2、转登记前采购,未取得进项税发票的

    转登记日没有取得的增值税专用发票的,在取得时要先持税控设备到税务局在增值税发票选择确认平台勾选确认,然后将相关进项税记入“应交税费-待抵扣进项税额”;

    3、转登记前的业务,转登记后发生退回、中止或折让的

    一般纳税人期间已计缴过增值税的业务,在转登记后发生退回、中止、折让、税务稽查和补充申报的,要将相关增值税的影响调整转登记那期(仍为一般纳税人申报)的申报数据中,重新计算应交的增值税。

     

    转登记纳税人在一般纳税人期间购进或销售的服务、货物、劳务、不动产、无形资产等,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。

    1、调整后应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额而形成的多缴税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期抵减。

    2、调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

    小规模结转成本

    1、进货:借:库存商品 贷:银行存款等 

    2、销售过程的核算 

    (1)销售时  借:银行存款(或应收账款等)  贷:主营业务收入  贷:应交税金--增值税 

    (2)结转销售成本:  借:主营业务成本  贷:库存商品 

    3、月末损益结转 

    1)结转各项收入  借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入  贷:本年利润 

    2)结转期间费用  借:本年利润  贷:管理费用、营业费用、财务费用 

    3)结转成本支出  借:本年利润  贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 

    4)结转税金  借:本年利润  贷:主营业务税金及附加、所得税 

    4、年终利润的结转 

    1)如果盈利  借:本年利润  贷:利润分配--未分配利润 

    2)如果亏损  借:利润分配--未分配利润  贷:本年利润 

    转登记纳税人如何调整转登记前的业务

    纳税人转登记之后,已经成为小规模纳税人,需要按照小规模纳税人的相关规定进行涉税核算。但是,其在一般纳税人期间发生的销售或者购进业务,有可能因为销售折让、中止或者退回,需要进行调整。这种情况下,如果要求转登记纳税人在按照小规模纳税人申报的同时,再填报一张一般纳税人申报表,将会极大增加纳税人核算的复杂性。因此,18号公告规定,转登记纳税人发生上述业务,应按照一般计税方法,调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额、应纳税额。

    提醒大家

    12019年选择转登记的,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人;

    2、一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税;

    3、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算;


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