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    一般纳税人转成小规模后怎么开票 计税方法如何衔接

    时间:2019-08-10 15:59:05 作者:浏览:37次 字号:

    一般纳税人专程小规模后如何开票?转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票,可继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票或普通发票,特殊情况除外。





    一般人转小规模.jpg


    对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。

    转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票,可继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票或普通发票,特殊情况除外。对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。

    转登记纳税人自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税,使用小规模纳税人申报表按季进行申报,在转登记日的下一季之前仍按月进行申报,待下一季度开始再按季进行申报。转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

    一般纳税人改小规模后常见问题

    1、一般纳税人转为小规模纳税人后,还能使用现有的税控设备和增值税发票吗?

    可以的,转登记纳税人可以继续使用现有的税控设备,通过增值税发票管理系统开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。也不需要持税控设备前往税务机关办理税控设备变更发行,只需要将税控设备联网即自动实现变更了。

    根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第六条规定,转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。

    转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票;销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。

    2、转登记后,申报方式有哪几种变化?如何把握按时申报?

    答:1、原按月纳税,转登记后继续按月纳税。转登记日的当月,仍按照一般纳税人的规定纳税,从次月起改为简易计税。

    2、原按月纳税,转登记后改为按季纳税。转登记日的当月,仍应该按照一般纳税人的规定纳税,从转登日的次月起,改为简易计税,按季缴纳。

    3、原按季纳税,转登记后继续按季纳税。这与第一种情况一样,转登记日的当季,仍按照一般纳税人的规定纳税,从下一个季度起改为简易计税。

    4、原按季纳税,转登记后改为按月纳税。如果有,在转登记日的当季,仍按照一般纳税人的规定纳税,从下一个季度的首月起改为按月简易计税。

    3、关于转登记前后计税方法的衔接

    《公告》第三条规定,纳税人转登记后,自转登记下期起(按季申报纳税人自下一季度开始;按月申报纳税人自下月开始),按照小规模纳税人适用简易计税方法计税;转登记当期,仍按照一般纳税人的有关规定计税。

     




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