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    税务筹划的合法性 怎么运用 有什么好处

    时间:2019-08-10 14:31:40 作者:浏览:67次 字号:

    合法性是避税筹划的前提条件,离开这个前提去实施税收筹划,就会隐含很大的涉税风险,有的甚至会变性为故意偷逃税,受到税务机关的行政处罚,甚至是触犯刑律。​


    税务筹划.jpg


    税务筹划是指纳税人在税法规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财等活动事先进行筹划和安排,从而取得节约税收成本的一系列活动,它是以合法为原则基础的,合法性和超前性是其基本特征。

    无论开展什么形式的税收筹划,有一点必须明确,那就是必须正确认识筹划的范畴,划清合法与违法的界限,严格区分筹划与避税、逃税、骗税的关系,防止把合法筹划和违法筹划混为一谈,与税收筹划的初衷相悖,偏离合法筹划的轨道。

    税收筹划的会遇到以下情况:

    1、是有的公司对某些涉税事项、涉税环节分不清合法与非法界限,往往会提出一些影响避税筹划合法性的要求;

    2、是有的公司希望将背离税收立法宗旨的避税行为通过筹划方案合法化;

    3、是还有的公司要求将违反税收政策的行为、甚至是违法行为纳入到筹划方案。

    企业税务筹划的特点之合法性:

    税收筹划的合法性表现在其活动必须是法律允许的。它是税务筹划的基本前提,也是与偷逃税的最根本区别。任何违反国家现行法律制度的税务活动都是不允许的。税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称,它是国家依法征税及纳税人依法纳税的行为准则。按照税收法规原则,国家征税必须有法定的依据,纳税人也只需根据税法的规定缴纳其应缴纳的税款。当纳税人依据税法作出多种纳税方案时,可选择税负较低的方案来实施,这也是税法赋予纳税人的一种权利,纳税人无需超过法律的规定来承担国家税赋,使得税务筹划成为可能。

    税收筹划的具体运用:

    ⑴充分利用税收优惠政策,降低税基。

    ⑵递延纳税期,推迟交税。

    ⑶转嫁税负,减少支出。

    ⑷设计、选择交易方式、企业组织等进行税收筹划。

    合法的税务筹划将给企业和个人带来哪些好处?

    一、选择规划大空间的税收进行税收筹划

    事实上,税收筹划可以针对所有类型的税收进行,但由于不同税收的性质不同,进行税收筹划的方法也不同,而且收益也不同。因此,对于税收筹划,企业需要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点,或者选择税负较大的税收作为税收筹划的重点。

    二、使用税收优惠政策进行税收筹划

    如今,为了实现税收调节功能,国家在设计税收类型时一般都有税收激励条款。因此,如果企业充分利用税收优惠政策,就可以享受一定程度的节税效益。

    比如,在位于上海和浙江的隆众产业园,在政府的大力支持下设立和运行,为入驻企业提供财税扶持政策,帮助企业合理降低税收成本,提高企业效益。

    三、纳税人组成的税收筹划

    根据中国的税法,不属于某种税种的纳税人不需要缴纳税款。因此,在税收筹划之前,企业必须首先考虑是否可以避免纳税人成为税种,从而从根本上解决减轻税负的问题。

    四、不同财务管理环节和阶段的税收筹划

    事实上,企业财务管理包括基金管理、投资管理、基金运营管理和收益分配管理。每个管理流程都有税务规划工作要做。因此,企业可以使用专业的税收筹划方法,在不同的财务阶段实现合理的减税。

    比如,对于投资管理阶段的税收筹划,企业可以选择高新技术开发区、的投资区域,鼓励西部地区投资该项目,然后获得税收优惠以减轻税负。



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