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    税务筹划的发展 企业管理中税务筹划有什么作用

    时间:2019-08-10 10:58:51 作者:浏览:108次 字号:

    众所周知,纳税筹划产生于西方,19世纪中叶,意大利的税务专家已经出现,并为纳税人提供税务咨询,其中便包括为纳税人进行纳税筹划。在纳税筹划发展的历史上,欧洲税务联合会的成立具有重要意义,它极大地促进了纳税筹划职业和行业的发展。​


    税务筹划发展图.jpg

    税务筹划的发展   

    纳税人合理节税的行为早就存在,20世纪30年代中,税务筹划由英国上议院议员提出,得到了法律界的认同,遂开始在各国普及,而在20世纪90年代初,税务筹划开始引入我国,以其合法节税、增加收益的优点占据了我国企业财务管理的市场,现今已在各企业中迅猛发展。   

    税务筹划在企业财务管理中的作用  

    1.税务筹划在企业经营中的作用   

    税务筹划是使企业经营效益最大化的必要手段,其对增强企业经济实力和提高企业竞争力有着推动和促进作用,主要可分为以下几点:   

    1、提高经营者的纳税意识   

    税收是我国公民的责任和义务,但随着社会和市场经济竞争的压力越来越大,很多企业在谋取利益的同时选择偷税和逃税,这不仅损害了企业的品牌形象,更是触犯了法律法规的犯罪行为。税务筹划可以使企业合法避税,降低消耗成本,提高经营者的纳税意识。 

    2、.增强企业竞争力

    在市场经济迅猛发展的背景下,企业竞争愈演愈烈,影响企业竞争力的最大因素就是企业的经济实力和资产总量,而税务筹划是企业降低成本、增加效益的有效途径,是增加企业市场竞争力的保障,更制约着企业未来的发展战略和发展方向。   

    2.税务筹划在财务管理中的作用

    1、提高财务管理工作人员的纳税意识 ;

    2、有助于实现财务管理目标 ;

    3、提高财务管理水平。

    3.税务筹划在企业经营管理中的意义   

    1、降低企业运营风险 ;

    2、提高企业形象价值 ;

    3、利于企业财务管理 ;

    4、促进国民经济增长。

    税收筹划在我国发展缓慢主要有以下几个原因:

    1.理论上对税收筹划的这一范畴的内涵没有正确认识,将税收筹划与偷税、漏税混为一谈,视为非法行为

    2.国民纳税意识淡薄,税务人员素质不高,对税收征纳双方各自的权利、义务理解不够

    3.税制有待完善,税法建设和宣传滞后

    4.税务代理在我国发展缓慢

    我国税收筹划的发展方向及未来展望

    1、企业应树立税收筹划的意识,用合法的方式保护自己的正当权益。在各种经营决策过程中,有意识地运用税收筹划的方法,以增加企业经济利益。

    2、理论上加强对企业税收筹划的指导。首先,介绍国外税收筹划的研究成果,借鉴其先进经验为我所用,结合我国税法和经济环境,建立有中国特色的税收筹划理论。其次,从理论上正确评价税收筹划对国家税收的影响。

    3、从法制建设上,明确在处理征纳关系中征纳双方有平等的权利与义务,加强对依法纳税的正确宣传与理解,明确税收筹划是纳税人享有的维护自身利益的正当权力。

    4、提高征纳双方人员的素质。税收筹划作为企业财务管理活动中的一部分,是一种以人为主的思维活动,其效果如何与相关人员的业务水平实践经验密切相关。对于纳税人而言,企业管理人员要有现代管理素质,对企业的长期发展和短期发展要有战略考虑;对财务人员而言,要熟悉财务、税务的各种政策,才能当好参谋。对征税机关而言,要更新观念,正视纳税人权利,依法治税,而不是依人治税,同时加强对纳税人的培训和指导,使其知法、懂法、守法。

    5、实际操作中持慎重态度。在建立社会主义市场经济体制的过程中,如果对税收筹划不加区分而一味地加以反对,则会抑制税收的调节作用。鉴于目前我国纳税人的税法观念淡薄和对变动中的税制不熟的现实,可参照国际上的一些做法,成立税务代理机构或委托会计师事务所等社会中介机构,为纳税人提供税收筹划服务,以便于国家经济政策通过税收杠杆,更好更快地贯彻到现实经济生活中去。



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