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    小规模纳税人的优点 和一般纳税人有什么区别

    时间:2019-08-07 16:29:38 作者:浏览:45次 字号:

    ​对于任意一个企业来说,其作为纳税主体都有着具体的增值税纳税人类型的区分,例如大家常常提及的小规模纳税人与一般纳税人。一般纳税人我们谈了很多了,今天跟着小编来看看小规模纳税人的好处及相关问题。


    小规模纳税人优点图.jpg

    小规模纳税人的好处是什么:

       缴税金额易算。销售额直接乘以税率即可。不过还是一般纳税人比较好,虽然纳税额不易计算,但是,可以抵扣进项税款。所以一般纳税人一般不乐意与小规模纳税人交易,因为小规模不能开增值税专用发票,这样一般纳税人就不能抵扣进项税,即为要多交税。

    1、小规模纳税人适用于年销售额小于500万元的企业;

    2、小规模纳税人采用的是单一固定税率—3%,它的优势是税率较低,国家给予一定条件下的免征增值税优惠政策(月度销售额小于10万元或季度销售额小于30万元的,免征增值税)。

    注:缺点是进销项发票都不能抵扣,上游开的发票不能抵扣,自行开具给下游客户的发票,客户也不能抵扣。如果客户要求开具可以抵扣的增值税专用发票,需要去税务局代开,且需要实时缴税,代开的发票可供抵扣的税率也是3%。而很多客户都拒绝接受只有3%税率的增值税专用发票,因为他们本可以收到6%税率(销售服务)或13%税率(销售产品)的增值税专用发票。月度销售额大于10万元或季度销售额大于30万元的情况下,也需要全额缴纳3%的增值税。小规模纳税人自行开票只能开增值税普通发票。

    小规模纳税人与一般纳税人的区别:

    1、申请条件不同

    一般来说,企业只要成立经营以后就可以是小规模纳税人,这是不需要进行申请的。但需要注意的是,企业作为小规模纳税人,其应征增值税必须要低于财政部门的有关规定。而且在新政策实施以后,对这一点的审核也将会更加严格。因此,如果小规模纳税人应征增值税销售额超过了财政部相关规定,就需要到相关的税务部门申请成为一般纳税人。

    2、所缴纳税额的计算难度有所区别

    在缴纳税额的计算难度上,小规模纳税人与一般纳税人的区别也是比较大的。究其原因,小规模纳税人在缴纳税费时,计算往往非常简单,即只需要按照自己销售额的百分之三缴纳就可以了。当然根据新的税收政策优惠,小规模纳税人还可以在一定销售额度内享受免税。但对于一般纳税人来说,其能够享受的免征优惠税收政策则相对比较少,而且其在税费计算方面也更加的复杂,即需要进行增值税进项抵扣。

    3、对企业经营的影响不同

    提及小规模纳税人的诸多优势,不少人会感到纳闷:既然小规模纳税人的税费计算简单,国家又会给予那么多优惠,为什么还有一些小规模纳税人要申请成为一般纳税人呢?这其实也很好理解。具体来说,主要是因为:一般纳税人能够开具增值税专用发票,因而其在获取大客户方面具有一定的优势。而且,企业成为一般纳税人,还有助于提升企业的整体形象,进而有利于企业做大做强。另外,一般纳税人在报税过程中还可享受进项抵扣销项,固在一些特殊情况下,有助于帮助企业实现税费减免。



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