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    个体户申报纳税流程 需要交哪些税 常见问题分类

    时间:2019-08-07 11:43:39 作者:浏览:541次 字号:

    现如今,个体工商经济作为社会主义市场经济的重要组成部分,发展日益繁荣。因而,其对于国家税收方面的贡献也是不可忽视的。那么,在现实生活中,个体户怎么交税,其报税流程如何?个体户又需要缴纳哪些税款呢?​

    个体户报税.jpg


    个体户报税流程:

    1.首先,个体户在当地的工商局领取营业执照;

    2.按要求依法办理相应的税务登记;

    3.个体户要按照当地税务局的规定建立相应账簿,并进行准确记录及核算;

    4.当地的税务机关有权对个体户进行查账,以确认个体户正确缴纳税款。

    注:但如果个体户生产规模较小或没有相应的会计记录,那么税务部门就会采用定期定额的方式对个体户进行税款征收。

    因此,对于能够进行准确会计核算的个体工商户来说,其在具体报税流程方面,申报流程大致为:

    1.领取税务机关审核登记后发放的税务登记证;

    2.确定明确的税务登记人员,按照当地的税务管理制度规定使用、登记发票;

    3.按时向税务机关进行申报并且按时提供交税前登记的有关资料。

    4.带着经营活动产生的发票和会计记录前往税务局进行交税。

    个体户需要缴纳哪些税款:

    根据我国相关政策和法律、法规的规定,个体工商户所需缴纳的税款大致包含:

    1)小型纳税人增值税,征收的税款为3%;

    2)城市维护建设税,一般在城区需要缴纳7%,在县区的需要缴纳5%,县区以外的需要缴纳1%;

    3)个人所得税,个人所得税要按照个体工商户当年的生产、经营所有收入,去除成本后的余额进行相应计算,税率一般按照百分之五至百分之三十五的超额累进税率。另外,如果需要缴纳税款的相应个体工商户月收入在5000元以下,一般会免征一些增值税、教育费和城市维护建设税等。而对于月销售额低于20000元的个体户,也可以免征收一定的增值税。

    【政策依据】

    1、《中华人民共和国增值税暂行条例》

    2、《中华人民共和国增值税暂行条例实施》

    3、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)

    4、《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴纳次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)

    5、《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发[2006]183号)

    个体工商户纳税申报相关问题:

    1.个体工商户需要交企业所得税吗?

    答:个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此,个体工商户不缴纳企业所得税。

    2.个体户可以登记为一般纳税人吗?

    答:可以。

    个体工商户会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

    3.未达起征点的个体户若已达起征点怎么办?

    答:未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点,应当在纳税期限内办理纳税申报手续,并缴纳税款。未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点,应当向税务机关申报,提请重新核定定额。税务机关应当按照《办法》有关规定重新核定定额,并下达《核定定额通知书》。

    4.定额执行期的期限是多少?

    答: 定额执行期的具体期限由省税务机关确定,但最长不得超过一年。定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。

    5.定期定额纳税人的纳税申报和税款缴纳方式是如何规定的?

    答:对于采取简易申报方式的定期定额户,在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的,当期可不办理申报手续,实行以缴代报。



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