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    香港企业税收筹划的方式以及税收中遇到的问题

    时间:2019-08-06 11:28:47 作者:浏览:119次 字号:

    ​注册香港公司有着许多显著优势,如税率低、税种少,无外汇管制等等。大部分内地人士注册香港公司主要是为了做税务筹划,合法转移内地公司的收益,达到合理规避内地沉重税务负担的目的。可以说,有些人注册香港公司就是为了合理避税。​

    香港企业税收筹划图.jpg

    最适合注册海外离岸公司的企业:

    1、个人服务公司

    在工程、航空、金融、计算器、电影和娱乐业提供专业服务的个人,通过建立海外个人服务公司,可以获得大幅度减税的利益。

    2、中间控股公司

    许多大公司希望在有合适条约的司法管辖区组建中间公司,方便他们在投资国当地和投资者的所在国家之间没有双重课税协议的国家进行投资。

    3、国际贸易公司

    在低税区组建公司的最普遍用途是进行国际贸易,在国际贸易中引入海外公司能够获得大幅度减税的机会。

    4、国际投资

    海外公司往往用来掌管对子公司和联合公司、公开上市公司和不上市公司以及合资项目的投资。在许多情况下,因特殊投资所带来的资本增值可不须交税。另一方面,利用在同缔约国有双重课税协议的无税或低税司法管辖区建立的公司,可以把股息的预扣税大大降低。

    5、金融公司

    集团公司的利息支付有可能需支付预扣税(预扣税不同于通常征收的公司税),而通过建立海外金融公司实现集团间资金管理,可更好地节省税款。

    企业在面对税务筹划时往往会遇到以下问题:

    1、企业缺乏事前、事中、事后的统筹考虑经验;

    2、企业对税务筹划策略理解不明确;

    3、企业税务筹划的目标不明确,没有考虑企业整体利益;

    4、企业存在对税务政策理解不全面,会计政策运用不当等问题。

    香港进行税务筹划的主要方式

    1、利用“导管公司”进行所得调配

    举例:A公司一直在与美国一家公司C做生意,并取得一定数量的营业收入和利润,A公司也按照取得的营业收入及利润向当地政府纳税。如果现在改由A公司与香港离岸公司B(实际上同A属一家)作中转,再由B公司向A公司买货卖给美国的C公司,由于A公司只是反映出一小部分的营业收入和利润,其余大部分的收入和利润由B公司反映,这样A公司的税款大大降低。如果B公司申请的离岸豁免被税局通过,则无须缴纳利得税。

    2、利用香港公司雇用高级职员进行税收筹划

    许多跨国公司经常通过香港公司来雇用海外雇员,达到降低个人税金的目的。

    3、利用香港公司进行投资节税

    利用香港公司可以降低资本收益尤其是红利收益的税收负担。

    4、利用香港税收双边协定及相关税收优惠政策

    如《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(国税函〔2006〕884号)就对股息收入、股权转让收益、特许权使用费等,做出了相关规定。

    5.降低原材料采购成本

    内地投资者注册成立香港公司后,以香港公司的名义直接与海外原料供应商签订采购合同,并把之前收到的外汇直接支付订购原材料费用,这样就可以避免资金重新汇进汇出国内的麻烦。同时香港无外汇管制,香港公司账户的外汇可以随时调动或兑换。这样内地的企业可以通过自己的香港公司直接从海外采购到质量上乘价格合理的原料,大大节省等待时间和运营成本。

    6.以港资名义到内地投资享受优惠

    内地企业和个人通过注册成立香港公司后,以港资企业的名义到内地收购属于自己的厂房,将自己内地的产房变成香港公司的产业,从而享受内地各项的税收优惠政策。

    7.价格转移实现合理避税

    内地企业和个人投资者通过注册香港公司,首先,以香港公司的名义与境外客户签订50万的交易合同;其次,香港公司30万以较低的价格向国内自己的企业采购商品;再次,香港公司将商品以商定价格交付给境外客户;最后,香港公司把收到的货款留下20万的利润,再把30万汇给国内公司。通过价格转移的方式,将绝大部分利润留在香港公司的做法可以为内地企业节省大笔的税费,也减少货款被占用的情况。


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