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    个体工商户五级税率表的标准及热点问题解答

    时间:2019-08-03 14:29:34 作者:浏览:6501次 字号:

    在个税改革之后,很多个体工商户的小伙伴都很关心自己的钱袋子的问题,经常有小伙伴们问个体工商户的税率是多少?今天小编帮大家整理了一些资料,希望对大家有帮助。​

    根据最新修订的《中华人民共和国个人所得税法》,个体户收入不存在免征税额,五级累进税率的基数参照下表:个体工商户生产、经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率个体工商户的生产、经营所得适用五级税率表:
    1级不超过15000元的,税率为 5%;
    2级超过15000元至30000元的部分,税率10%;
    3级超过30000元至 60000元的部分 ,税率20%;
    4级超过60000元至 100000元的部分,税率 30%;
    5级超过100000元的部分,税率 35 %。

    纳税申报.png

    个体工商户纳税标准:

    1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。

    2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

    3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

    4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。

    5、3万元以下免税,指的是企业或非企业性单位;税种是增值税。

    省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。

    6、如果经营场地自有,则会涉及房产税、土地使用税。如果租赁,则会涉及印花税。

    7、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

    关于个体工商户的热门问题解答;

    1.核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》?

    答:新《计税办法》规定,实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定,计算并申报缴纳个人所得税。

    因此,对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人,不适用新《计税办法》。

    2.个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除?

    答:新《计税办法》规定,用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。

    个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。

    3.个体户经营者(业主)本人取得的工资,能否与个体户的雇员工资一并计算后,在税前进行扣除?

    答:新《计税办法》规定,个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。

    (1)个体工商户业主的费用扣除标准,依照相关法律、法规和政策规定执行。

    (2)个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

    根据上述规定,个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目,但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。

    4.个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金,能否进行扣除?

    答:新《计税办法》规定,个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金,准予扣除。

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