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    小规模纳税人改一般纳税人认定标准与条件 考虑清楚再变换

    时间:2019-07-31 15:25:54 作者:浏览:101次 字号:

    企业如何正确选择纳税人的身份,进而有利于企业发展呢? 相信大家也经常听到两个词:一般纳税人和小规模纳税人。那么两者的划分标准是什么?增值税上有什么区别?这两种纳税人身份,是否可以相互转换?有什么条件?



    如果你们企业是从事生产货物或提供应税劳务,类似自产货物对外销售,或者对外提供相关服务的企业。或者你们企业主要的业务是货物批发或零售的,要想成为增值税一般纳税人,需要满足年应税销售额大于50万元这一条件。

       如果你们是专门从事货物批发或零售的,那么年应税销售额就必须大于80万元。如果以上两者都不符合,你们是提供应税服务的,那年销售额就必须大于500万元才可以申请成为一般纳税人。

    小规模纳税人转一般纳税人.png

    转换纳税人类型应考虑以下几点:

    1、企业一定需要转为一般纳税人吗?

    因为一般纳税人的身份是不可逆的,一旦转变就不能转回小规模纳税人。所以,应认真评估企业是否需要转换纳税人身份。

    2、能不能取得足够的进项发票?

    企业能不能取得足够的进项发票用于抵扣,如果不能就会导致企业增值税税负比上升,那么就不适合转为一般纳税人。

    3、企业毛利率水平高低应考虑

    毛利率的高低,对增值税的税负有直接影响。要知道,所得毛利,就是增值,而增值税就是对增值部分进行征税。因此,毛利率越高,意味着增值越多,如果选择一般计税的话,应承担的增值税也相应越多。

    4、小规模时候的存货要处理完毕

    在转一般纳税人之前,必须要把库存处理完,实在卖不完的可以选择退货,要把账务做好才能转换纳税人身份。

    5、会计的专业能力

    如果会计的专业能力不够,最终的结果是,财务和税务一团糟,吃亏的还是企业。因此,如果企业要转为一般纳税人,一定要请一位经验丰富的会计。

    一般纳税人认定标准:

    1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

    2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

    3.需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

    4.新办企业自开办之日起三个月内,具有符合以下条件的,可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的,可暂认定为一般纳税人,暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算):

    1、会计核算健全;

    2、预计年应税销售额超过小规模企业标准;

    3、具有固定生产经营场所。

    4、具有进出口经营权的出口企业;

    5、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业;

    6、水电经销企业;

    7、企业总分支机构不在同一县(市)

    从小规模纳税人转变为一般纳税人的必要条件:

    1.取得足够的进项发票

    要结合自己的业务需要,一般纳税人可以进行进项税抵扣的优势,根据增值税链条原理,增值税是最终消费者承担,只要账务处理按照相关增值税原理抵扣,则自身就不会缴纳增值税,只会影响教育费附加,进而影响所得税。而小规模纳税人由于自身不能抵扣增值,若其销售价格不变,则自然成本会变大,利润也会变小。

    2.未来业务规模

    若未来业务规模比较好,会超过500万,现在转为小规模纳税人,则年销售额超过500万元,还会升级为一般纳税人,这样就浪费了原有的进项税转出额。若公司销售额一直保持500万元以下或者偶尔超过500万元,则可以转为小规模纳税人较好。

    3.结合自己的上下游

    要结合自己的上游或者下游分析是否需要变为小规模纳税人,若下游必须要提供增值专用税发票且税率保持16点或者10个点,而不是3个点,这样也没有必要变更。否则下游不会和小规模纳税人做生意。


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