爱习首页 找服务商 找顾问 提问题 学知识

关注官方微信

免费电话
24小时在线咨询
请输入您的电话,座机前请加区号
  • 商业计划书

    商业计划书范文

    寻求融资

    政府项目补贴

    深圳创业补贴
  • 爱习财务> 企业知识 > 财务税务 > 税务筹划 > 营改增纳税筹划对公司的影响 几条建议可收藏

    营改增纳税筹划对公司的影响 几条建议可收藏

    时间:2019-07-30 17:08:05 作者:浏览:106次 字号:

    当前,营改增政策已经在各行各业中全面实施,有效减轻了企业的税收负担。2016年初,我国所有行业均实现了营改增改革,主要表现在规范税务机关管理、优化流转税环节及降低企业综合税负。所以在此背景下我们一起来看看营改增后的纳税筹划情况。

    营改增纳税筹划影响:

    1.“营改增”试点后,总部无需就该收入缴纳5%的营业税;缴纳的增值税为价外税,该增值税税额可以在子公司全额得以抵扣,该项内部交易的增值税税负为零,集团整体节约了5%的营业税负担。由于支出的服务成本不变,方案对子公司损益无任何影响,利于子公司管理层的配合。

    2.将原含税(营业税)价格调整为不含税(增值税)价格,事实上是将“营改增”试点红利(即节约的营业税400万元)利益留在总部。由于总部经营亏损,无需缴纳企业所得税,而子公司均盈利,需缴纳25%的企业所得税,该利润留在总部,有利于降低集团整体所得税税负。

    营改增税务筹划.png

    营改增企业纳税筹划建议:

    1、纳税人身份的选择

    根据目前“营改增”的税收政策,应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人,未超过500万元的纳税人为小规模纳税人,500万的计算标准为纳税人在连续不超过12个月的经营期限内提供服务累计取得的销售额,包括减、免税销售额和提供境外服务的销售额。

    2、集团业务流程再造

    增值税较营业税的一大优势就是可以避免重复征税,有利于行业的细分化和专业化发展,提高生产效率。

    3、供应商的调整

    在增值税抵扣制度下,供给方的纳税人身份直接影响购货方的增值税税负。

    4、业务性质筹划

    “营改增”后,对于一些具有税收优惠政策的业务领域,应积极通过筹划向其“靠拢”,以争取适用税收减免政策。以“四技”(技术开发、技术转让以及与之相关的技术咨询、技术服务)业务为例,“营改增”前,国家对“四技服务”免征营业税,“营改增”后,国家对“四技服务”收入继续免征增值税。

    5、混业经营独立核算

    “营改增”以来,在增值税原有17%、13%税率及3%、4%、6%的征收率的基础之上又增加了6%、11%两个低税率,同时将纳入增值税试点的小规模企业统一征收率为3%。这样一来,我国目前增值税税率体系包括17%、13%、11%、6%以及3%、4%、6%的征收率。

    6、延迟纳税技巧

    1)纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天

    2)纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

    3)纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

    4)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

       营改增政策的实施不仅在会计核算、税务申报、发票管理等方面对企业产生了巨大的影响,同时,也在增值税税收筹划方面对企业提出了较高的要求。因此,企业财务人员应在熟练掌握相关政策的同时,结合企业自身生产工艺、销售实现形式选择合法、合理、实用的营改增纳税筹划方案,降低企业综合税负。

    来源:

    您想说点什么吗?直接点击发布即可作为游客留言

    评论列表    共0条评论