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    滞留发票会处罚哪一方 产生滞留票的处理办法

    时间:2019-07-29 17:57:46 作者:浏览:752次 字号:

    滞留发票会处罚接收发票的一方。由于专用发票开票和抵扣都是上传国税局的,收到专用发票但是没有抵扣造成滞留票,会造成税局认为是虚假发票,到时候实际核查的时候会让说明原因,但是也有可能进行罚款的。


    滞留发票


    滞留发票法律依据

    《税收征收管理法》第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

    用官方一点的话来讲,所谓的滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。其实根据上诉案例可以看出一点,如果企业产生了滞留票,会造成税务局认为是虚假发票的情形,从而对企业进行重点核查。这是因为出现滞留发票除了采购人员失职丢失发票而导致的以外,还有可能是企业故意对专用发票不进行认证,从而可以偷逃国家税款而导致的。正常情况下,产生滞留票的情况有三种。滞留票是指销售方已开出,并已抄税、报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

    滞留票产生的原因

    1)发票丢失未认证。管理不善造成发票流失或邮寄过程中丢失。

    A.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查。

    B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

    2)销货方拒绝提供发票。通常情况是由于购货方久拖不付相关购货款,销货方以此种方式追讨款项。若发票开具后180天购货方依然未收到发票,则形成滞留票。

    3)收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业,如营改增之前的房地产企业、建筑企业等。

    4)两头不入账偷逃税款。部分纳税人隐瞒销售收入,对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项,造成滞留票的形成。

    滞留票一般对专用发票来说的,不入账一般情况下不会有风险,但是因为专用发票开票和抵扣都是上传国税局的,你没有抵扣造成滞留票,会造成税局认为是虚假发票,到时候实际核查的时候会让你说明原因也有可能罚款的。

    滞留发票处理办法1

    1)发票丢失未认证。发票超过180天未认证,则形成滞留票,无法抵扣相应进项税额,企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。

    2)销货方拒绝提供发票。若发票开具后180天购货方依然未收到发票,则无法抵扣相应进项税额,相应的成本亦无法进行扣除。

    3)收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业。

    滞留发票的处理办法2

    1、企业若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出。

    2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用,要求销货方开具普通发票。

    3、购货方属于小规模纳税人期间,要求销货方开具普通发票。

    4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣,购货方要自我检讨一下管理流程,应在180日内尽快认证。

    解决滞留发票的几点建议

    1.由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留,去抵扣又属于不能抵扣的范围,所以若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出。

    2.购货方购进属于固定资产、免税货物用、非应税项目用,要求销货方开具普通发票。

    3.购货方属于小规模纳税人期间,要求销货方开具普通发票。

    4.购货方接到专用发票超过90日认证期而无法认证抵扣,购货方要自我检讨一下管理流程,应在90日内尽快认证。

     


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