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  • 爱习财务> 企业知识 > 财务税务 > 税务直通车 > 普票和专票的税点是多少 二者有哪些区别 丢失处理办法

    普票和专票的税点是多少 二者有哪些区别 丢失处理办法

    时间:2019-07-29 17:29:12 作者:浏览:2257次 字号:

    增值税发票一般分为普票和专票,二者在税点上有很大区别,增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:记账联、抵扣联和发票联。






    普票和专票的税点.jpg

    普票和专票的税点一般是多少

    答:增值税普通发票和专用发票税率是一样的,主要是看你销售的商品或服务是什么。13%是增值税基本税率,包括纳税人销售或者进口货物(除有特殊规定外),提供加工、修理修配服务,提供有形动产租赁服务还有13%9%6%和零税率。增值税发票有6%9%13%、的税率,一般纳税人取得增值税发票可抵扣相应税额。小规模纳税人和一般纳税人开具增值税票都要交相应的税额。普通发票也有1%3%5%、税率,无论小规模纳税人还是一般纳税人取得普通发票都不能抵扣。小规模纳税人和一般纳税人开具普通发票都要交相应的税额.

    普票和专票的区别是什么

    普票和专票的的区别:

    1、抵扣时,增值税专用发票能抵扣,增值税普通发票不可以抵扣。

    2、开具发票时,增值税专用发票需要购货方详细的资料信息,增值税普通发票则不需要。使用时,增值税专用发票是无限制时间的,增值税普通发票的使用期限是2个月。

    3、只有增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票.作为既有普通发票又有增值税专用发票的单位来说,开具这两种发票所交的税都是一样的(两种发票税率是一样的)

    4、增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用。普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。

    5、增值税专用发票的购销双方都要准确填写企业名称、纳税人识别号、地址电话、银行开户行及账号。增值税普通发票的销售方要准确填写名称、税号、地址电话、账号,购货方需写企业名称及纳税人识别号。

    6、增值税专用发票至少有三联,发票联(购方记账),抵扣联(购方抵税),记账联(销方记账)。普通发票则至少有两联,发票联(购方记账),记账联(销方记账)。没有抵扣联。

    7、增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方可以抵扣进项税额的凭证。普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。

    向税务机关代开发票时,我们还需注意以下几点:

    1、企业向税务局申请代开发票的,须符合小规模纳税人的标准。

    2、个体工商户还需达到起征点,否则不得为其代开发票。

    3、个体工商户月销售额未超过3万的,可免增值税,但不得申请代开专用发票。

    4、销售免税货物的,不得代开增值税专用发票。

    根据我国增值税专用发票使用规定,销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

    小规模公司和一般纳税人的区别

    小规模公司:

    税种一增值税:税点为3%,2020年因为疫情的原因降至1%。小规模的优惠政策是一个月开普票不超10万元,一个季度不超过30万元免增值税。值得注意的是:这里减免的只是普票,如果开给客户的是专票,那么不管是否开超还是没有超都是需要缴税的。


    税种二企业所得税:公司年收益(盈利部分)100万以内的税点为5%,盈利100-300万以内的税点为10%,盈利300万以上的税点为25%。同样的可以用成本票冲减。这里是专票跟普票都可以抵充的。除了进项票以外,还有油票,饭票,水电发票,买办公用品的发票,以及其他费用票,公司聚会开支,报销单,工资等等,都是成本。都可以用来抵企业所得税。


    税种三个人所得税:5000以下免税。公司适当选择几个人员报工资。如果不开票,建议报1-2人,如果开票多可以报多几个人。要确保报工资的人员没有在其他单位领工资,以免他所在的单位已经帮他报有工资,这边再报就会超过5000元,需要缴纳个人所得税。可以用退休老人来报工资。

    一般纳税人公司:


    大家都知道一般纳税人公司的税点高,为什么还要自主申请一般纳税人公司呢?当客户需要你开票要求点数为6,9,13个点时,你必须是一般纳税人公司才能开,小规模只能够开3个点发票,无法满足客户的需求。做生意无非就是以客户的需求角度出发,所以只能成立为一般纳税人公司。开出去的发票意味着要给国家交13个点的税金了,怎么样才可以合理的避税,尽可能的把税金减免一点呢?可以咨询爱习财税客服。


    一般纳税人公司:

    税种一增值税:税点为6%,9%,13%,上面解释过各行业税点。首先是要有进项票,原材料从上家买来的,可以要求他开13个点的专票拿回来冲减,同等额度的专票抵冲,抵掉开出去给客户的发票的税金,这样一来增值税部分就等于0税金了。注意了只能是专票,普票是不能抵增值税的,可以抵企业所得税。那么问题来了,没有成本专票怎么办?缴税,只能想办法找票。 有种特殊的方式:申请核定征收。申请下来的几率不高,但有机会可以试。


    税种二企业所得税:公司年收益(盈利部分)100万以内的税点为5%,盈利100-300万以内的税点为10%,盈利300万以上的税点为25%。同样的可以用成本票冲减。这里是专票跟普票都可以抵充的。除了进项票以外,还有油票,饭票,水电发票,买办公用品的发票,以及其他费用票,公司开支,工资等等,都是成本。都可以用来抵企业所得税。

    税种三个人所得税:5000以下免税。公司适当选择几个人员报工资。如果不开票,建议报1-2人,如果开票多可以报多几个人。要确保报工资的人员没有在其他单位领工资,以免他所在的单位已经帮他报有工资,这边再报就会超过5000元,需要缴纳个人所得税。


        小规模公司开票季度不超30万免增值税,但不免企业所得税。企业所得税用成本冲减,税金几乎为0。如果开的发票量比较多,考虑到公司发展,可以适当交税。避税是在合理的情况下避。当客户没有要求开票的点数时,可以选择成立小规模公司,客户有要求开票点数6、9、13个点时可以选择成立一般纳税人公司。小规模有免增值税优惠政策,一般纳税人没有。一般纳税人的专票可以直接抵扣增值税,小规模无论专票普票都不能抵增值税,这两者各有各自的优势

    公司成立后你需要做什么?

    小规模公司:

    1、每月1-15号个人所得税的申报,

    2、每季1-15号增值税申报

    3、每季1-15号附加税:城建税,教育费附加及地方教育费附加申报。

    4、每季度1-15号企业所得税预缴申报。

    5、每年6月残保金申报

    6、每年4月-5月汇算清缴申报,

    7、每年1-6月工商企业年检

    一般纳税人公司:

    1、每月1-15号个人所得税的申报,

    2、每月1-15号增值税申报

    3、每月1-15号附加税:城建税,教育费附加及地方教育费附加申报。

    4、每季度1-15号企业所得税预缴申报。

    5、每年6月残保金申报

    6、每年4月-5月汇算清缴申报,

    7、每年1-6月工商企业年报

    专票普票丢失处理办法

    1.丢失专票处理

    根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第19号一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件12,以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

    2.丢失普票

    根据真实性、相关性、合理性等税前扣除原则,企业丢失普通发票发票联后、确实无法取得原始扣除凭证的,必须向主管税务机关举证提供销货方存根联复印件和销货方销售货物入账凭证复印件以及该企业购货清单、入库单、款项支付证明等,由税务人员进行职业判断所得税税前扣除与否,必要时可下户核查确认。










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