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    一般纳税人交税具体案例分析

    时间:2019-07-26 18:04:39 作者:浏览:95次 字号:

    一般纳税人适用增值税税率,2019年3月21日财政部发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,增值税一般纳税人自2019年4月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

    一般纳税人如何交税【案例分析一

    1、销项就是你的收入你卖出去的或者你提供服务的收入

    例如6月卖出去一批货,100万,销项税计算方法=100*17%=17万

    2进项就是你的采购即别人卖给你的货或者给你提供的服务成本例如6月买进来的货价值80万,进项税计算方法=80*17%=13.6万

    注:还有其他费用取得了专用发票,也算入进项税额里面,比如:其他进项税资金零零散散加一起总共2万那么这个月总的进项税应该15.6万。

    3、上期留底是指上期5月份应纳税额比如5月销项6万,进项4万,那么就没有留底,如果销项6万,进项7万,就有留底1万,那么计算6月的税金时,5月的1万留底进项金可以扣除。

    最终6月要交的税金=17-15.6-1=0.4万。

    所以大家通过上述案例,一般纳税人应交税金的算法是:

    应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留底

    如果某个月份进项的资金大于销项资金,那么就可能不交税

    如果进项发票取得的晚,进项的资金小于销项资金,则要交税。

    结论:当企业采购商品的总资金大于企业卖出去的货物的资金,就可能不交税;所以一般纳税人企业一定要及时收取进项发票,合理筹划计算每月应交税金!

    一般纳税人认定.jpg

    一般纳税人如何交税【案例分析二

    企业在经营过程中会涉及多个税种,根据业务不同又会有不同的税率。假设以下事项:

    1、销售的普通的货物,增值税率16%;企业所得税率25%;

    2、不考虑税收优惠政策;

    3、进项发票和销项发票均在本月开具;

    按以上假设,为了方便,假设这个月就发生一笔业务,即销售10万,含税,进货8万,含税。计算需要缴纳的税费。

    1、增值税:因为是含税的,要先转换为不含税的。先看进货环节,一共支付8万给供应商,供应商提供的增值税专票会显示该批货单价6.9万(假设只有一件货物)税款1.1万,此处的税款即是可以抵扣的进项税。再看销售环节,企业向客户收取10万,给客户开具的增值税专用票会显示单价8.62万,税款1.38万,此处的税款即是销项税。销项税有了,进项税有了,两者相减即为当期应当缴纳的增值税,即1.38-1.1=0.28万。增值税:0.28万

    2、除了增值税还有附加税费,即城建税、教育费附加。城建税率按7%、教育费附加按3%率、地方教育费附加按2%税率。具体的税率以当地的为准。这三个附加的税费是以缴纳的增值税为基数的,即:城建税:0.28万7%=196元;教育费附加:0.28万*3%=84元;地方教育费附加:0.28万*2%=56元。附加税费合计:336元

    3、企业所得税。企业这笔业务的利润是8.62-6.9=1.72万,企业所得税率按25%,即企业所得税:1.72*25%=0.43万。需要注意的是企业所得税不是按月申报的,一般是按季预缴,年底汇算清缴。企业所得税:0.43万

    4、印花税:按税法规定,购销合同是需要缴纳印花税的。通常以合同不含税的金额来计算印花税,税率万分之三。进货合同印花税:6.9万*万分之三=2.07元、销售合同印花税8.2万**万分之三=2.46元。印花税合计:4.53元

    以上所有税费合计:7440.53元


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