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    小规模纳税人做帐开具3%的增值税发票

    时间:2019-07-25 15:33:35 作者:浏览:114次 字号:

    凡是查帐征收的企业或其他组织,不论是否为小规模纳税人,都要按会计法和税法的相关规定做好账目。



    小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税,销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权,其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。因此,小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

    小规模纳税人.png

    小规模纳税人做账流程

    1.审核原始凭证,编制记账凭证:会计根据出纳转过来的原始凭证进行相关审核,确认没有错误以后进行编制记账凭证的工作;

    2.根据记账凭证登记明细分类账;

    3.月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;

    4.进行结账、对账工作:结账和对账要做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符;

    5.编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明;

    6.将记账凭证装订成册,妥善保管;

    7.纳税申报工作

    小规模纳税人查账征收需要做账吗?

    1、出纳日记账(现金日记账和银行存款日记账);

    2、总账;

    3、明细账(考虑小规模纳税人企业规模小,可无需设置费用多栏账);

    4、还可以根据企业需要,设置库存明细账、固定资产明细账.

    小规模纳税人只能开具3%的增值税发票吗

    政策1

    根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)规定,自2014年7月1日起,纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:

    政策2

    国家税务总局公告2016年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条:小规模纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:

    政策3

    根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第四条规定:“ 小规模纳税人转让其取得的不动产,除个人转让其购买的住房外,按照以下规定缴纳增值税:

    小规模纳税人不一定都是适用3%征收率

    应该根据不同的业务类型来适用不同的征收率:

    1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

    2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。

    3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

    4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

    来源:

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