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    2019年小规模纳税人如何报税

    时间:2019-07-25 10:50:51 作者:浏览:3435次 字号:

    纳税是每个企业的义务,纳税之前要先向税务部门进行申报,在经过审核之后依法进行纳税。而小规模纳税人在企业成立后,按照税收征管条例,成立后就要建账,次月做纳税申报。报税有两种途径,一种网上申报,一种税务局窗口申报。



    如何报税.jpg




    根据国家税务总局发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》,2016年4月1日起,增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税,不再需要按月申报,进一步减轻纳税人办税负担,

     一 小规模纳税人报税流程如下:


      1、增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人 ) 国税

      说明:可填写项为销售额、减免税额,其他数据为自动计算,或取自征管基础数据,不允许修改。确认申报,将增值税申报报表填写并保存成功后,点击“我的权限”----小规模纳税人增值税---增值税确认申报,点击此功能项后,系统自动审核校验,凡填写报表有不符合要求的,均提示出相应信息,用户需根据提示信息修改相应申报表,保存成功后可再次上传申报数据。页面中看到申报成功字样可表示本次申报成功。

      2、企业所得税。

      按季度申报,年底汇算清缴。所得税征收方核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》国税

      3、营业税,

      网上申报要在你的电脑上装上地税网上申报的数字证书,插上地税报税钥匙,进入地网网站,找到本公司报税界面,然后把应报营业税的数据输入报税系统提交申报就可以了。

      二 深圳小规模纳税人网上报税流程:

      1.登录“深圳市税务系统”(首先是国税),进入到深圳市国税局网站首页,点击“办税服务厅登录”;

      2.进入办税厅后,选择“深圳国税纳税人登录”;

      3.输入纳税人识别号、密码、校验码就可以登录进入,进行纳税申报(纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字,纳税人的密码默认为8位纳税人编码,首次登录后可以修改);

      4.国税申报成功之后,再进行地税的纳税申报,同样登录“深圳地税局官网”,选择“电子税务局”(电子税务局具有网上申报、网上查询等多种功能);

      5.进入之后会有企业用户登录页面,先选择一种登录方式进入;

      6.然后根据税收表格进行填写,填写完后提交申请;成功之后就可以查看申报结果了;

    小规模纳税人主要申报的是增值税和企业所得税,所以系统登录进去之后,选择增值税小规模纳税人申报、填写、打印、提交,就可以完成网上的税务申报了。

    三 增值税小规模纳税申报注意要点


      1.小规模纳税人申报时比须先抄报税后,方可正常申报,未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。 


      2.小规模纳税人申报时,应准确填写申报,符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的,网报系统会提示纳税人比对不符原因,并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据,符合系统比对后方可正常上传申报数据。


      3.纳税人正常比对通过后,可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报,则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款,携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。


    季度申报完毕后,注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功,二是在税控系统及时查看是否清卡,以免造成不便

    提醒一下:小规模企业第一次在网上报税时,需要先开通深圳网上报税系统,然后注册用户名才可以;开通需要在办理税务登记时,企业提出申请,税务局才会给企业开通网上申报的权限。法人需要做实名认证后,才可以在网上报税。

    【扩展知识】

    小规模纳税人税收减免政策


    据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》


    小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。


    小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。


    适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。


    按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。


    执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。














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