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    税务筹划行业 浅谈保险 教育 实体企业

    时间:2019-07-22 17:19:50 作者:浏览:70次 字号:

    ​随着经济的不断发展,市场竞争日趋激烈,各种各样的企业都需要进行有效地税务筹划,企业的经济活动也变得愈来愈复杂,所涉及的税收问题也愈来愈多,及时进行税务筹划进行止损。


    税务筹划图.jpg

    一、保险行业

    1.保险行业财税问题

    1、大多数保险经纪公司因为抵扣链和税务问题,绝大多数采用私账形式处理佣金,而这种方式下无法确认真实交易规模,无法还原经纪公司交易情况,且存在合规性风险。

    2、经纪公司的经纪人不是其劳动合同员工,经纪公司无义务为其购买社保,所以存在这些经纪人的社会保障问题,经纪公司也存在隐形风险。

    2.保险行业解决方案

    1、增值税进项缺失,增值税抵扣发票缺失;

    2、发票缺失,公司无法取得入账凭证;

    3、优化个人所得税,降低社保支出负担;

    4、个人收入结构单一,个税负担重;

    5、临时用工,灵活用工规模大,法律风险高,转移劳动用工法律风险;

    6、企业规模大,残保金支出高,降低残保金支出。

    二、教育行业如何做税务筹划(案例解析)

    贾小姐为一家教育培训机构的讲师,由于家长对于孩子的教育越来越重视,贾小姐的工作日益繁忙,工资薪酬也越来越高,在某月工资薪金为10万元。

    1、正常模式

    个税:(100000-5000)*0.45-15160=27590元

    到手报酬:100000-27590=72410元

    2、税务筹划模式

    贾小姐可以注册一家个人独资企业,改变劳动关系变为合作关系。

    增值税:100000/1.03*0.03=2912.62元

    附加税:2912.62*0.1=291.262元

    个税:100000/1.03*0.1*0.05=485.44元

    返税:2912.62*0.12=349.51元

    税收总计:2912.62+291.262+485.44-349.51=3339.812元

    到手报酬:100000-3339.812=96660.188元

    三、实体企业立体化全方位税务筹划

    1.企业筹资

    在市场经济环境下,企业可以从多个渠道以不同方式筹集所需资金,常用的有向金融机构借款、发行债券或股票、自我积累、内部员工集资、关联方借款、融资租赁等方式,它们将带来不同的预期收益和不同的税负。其中,债务筹资的费用与利息可以在所得税税前扣除,而股权筹资只能扣除筹集费用,股息只能在税后利润中分配。

    2.企业投资

    企业投资主要目的是为了维持企业的生存和发展,提升企业的资产价值,增强综合竞争力。这里要充分考虑投资设立的组织形式、投资行业、注册地点、投资国别、资源环境、投资规模、出资方式、投资时点、子公司与分公司的优劣区别等因素,企业可以利用各种税收优惠政策开展税务筹划,谨慎评估和选择投资的地区与行业。

    3.企业经营

    实体企业的经营包括采购、生产、存货、销售、收款等环节,管理者可以围绕具体的税种展开筹划,切入点有:供货对象、采购规模、购货时间、销售模式、结算方式、销售地点、成本结转、长期股权投资、投资性房地产等,最大限度地获得货币时间价值。



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