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    企业税务与筹划依据及原则 怎么减轻税收负担

    时间:2019-07-22 16:27:59 作者:浏览:38次 字号:

    为什么企业需要“税务筹划”?“税务筹划”又被成为“合理避税”,不是为了让企业逃税(违法),而是让企业在法律允许的范围内少缴纳税款。​

    “税务筹划”的主要依据:

    1、中小企业税收优惠有如下几种:财税优惠包括免增值税、降企业所得税;小规模纳税人月收入10万元以内或季度收入30万以内免增值税;小型微利企业年应纳税所得额100万以内的部分企业所得税税率5%,100万至300万的部分企业所得税税率10%。

    2、加计扣除是为鼓励研发提出的税收优惠政策,研究开发费用的加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产的175%摊销。简单的说,就是实际支出的金额,在计算企业所得税的时候,可以按高于实际支出的金额来计算。因为企业所得税是以利润为基数计算的,而利润=收入-支出,如果允许多列支支出,那么企业所得税就会减少。

    税收优惠.png

    企业税务筹划的原则:

    (一)合法性原则

    合法性原则要求企业在进行税务筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。企业税务筹划必须密切关注国家法律、法规的变化。

    (二)成本效益原则

    一项成功的税务筹划必然是多种税务筹划方案的优化选择,必须综合考虑。一方面,企业税务筹划必须着眼于企业整体税负的降低;另一方面,企业的税务筹划必须充分考虑资金的时间价值。这就要求企业财务管理者把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。

    (三)事前筹划原则

    事前筹划原则要求企业进行税务筹划时,必须在国家和企业税收法律关系形成以前,根据国家税收法律的差异性,对企业的经营、投资、理财活动进行事前筹划和安排,尽可能地减少应税行为的发生,降低企业的税收负担。

    如何帮助企业与个人减轻税收负担:

    A企业是一家生产钢铁器材的公司,钢铁器材生产的原材料主要是来自于废旧钢铁,是从当地、附近和外地的一些大大小小的废品站里边收购上来的,这些废品站多为个人或者个体商户,工厂企业从这些废品站里边收购的废旧钢铁是不能进行进项税额抵扣的,所以A企业的税收负担很重。

    A企业税收负担重的原因,来自于没有进项发票可以抵扣,导致增值税高、企业所得税高。

    【解决办法】

    可以在收购环节设立一个“废旧物资回收公司”作为该A企业的采购平台,由该采购平台统一向之前哪些废品战、破烂王收购废旧钢铁,该采购平台收购了废旧钢铁之后,再卖给A公司,并且签订合同、开具发票,这时候A企业就有了可以抵扣的发票,大大减轻了税负,

    税负全部转移到了该废旧物品采购平台上,而税法规定对于这种废旧物资回收公司,是有税收优惠的,该采购平台持有特种行业(废旧物资经营)经营许可证,可以享受增值税先征后返的税收优惠政策,最高返还70%,相比较节税筹划前,是大大降低了税务,节省了不少的税费。

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